反洗錢：AMLA、CDB與受益所有權——結論

結語

瑞士的反洗錢制度是為應對一系列醜聞而建立起來的。1977年的基亞索事件促成了第一份銀行盡職調查協議。Marcos、Duvalier、Abacha及其他統治者的資產催生了凍結和返還非法資產的政策，而1988年的“黎巴嫩關聯案”（Lebanon Connection）則促成了1990年洗錢罪的設立。1997年的《反洗錢法》（AMLA）對金融中介機構施加了識別、澄清、記錄、組織以及向洗錢舉報辦公室（MROS）報告的義務，並由瑞士金融市場監管局（FINMA）和自律組織進行監督。瑞士銀行家協會的《盡職調查協議》（CDB）通過其表格具體規定了受益所有人的識別方式。自2016年起，加重稅務輕罪成為洗錢的上游犯罪，從而將反洗錢制度與針對稅務目的的銀行保密的終結聯繫起來。

2016年的《外國非法資產法》將瑞士凍結和返還外國政治公眾人物資產的實踐加以法典化，巴塞爾治理研究所則在全球範圍內為資產追回提供支持。司法協助以及金融情報機構之間的合作將瑞士制度與其他國家的制度連接起來。自2022年起，瑞士執行歐盟（EU）對俄羅斯的制裁，這使制裁合規成為金融中心的核心關切。2025年的《法人透明度法》設立了聯邦受益所有人登記冊，並將盡職調查義務擴展至某些顧問。通過巴塞爾反洗錢指數（Basel AML Index）及其國際資產追回中心，巴塞爾治理研究所使該市在全球金融誠信討論中擁有一席之地，而沃爾夫斯堡（Wolfsberg）標準則表明該制度在多大程度上由私人主體塑造。該制度向交易商、顧問和加密資產服務提供者的擴展，加上去風險化帶來的實際負擔，表明反洗錢鬥爭如今已遠遠超出銀行的範圍。下一章將考察針對外國稅務目的的銀行保密的終結。

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。