富裕家族越來越多地通過設在瑞士的家族辦公室來組織其資產管理。本欄目收錄的文章闡釋單一家族辦公室和聯合家族辦公室、家族辦公室何時需要作為資產管理人或受託人取得牌照以及何時不需要、法律形式和州的選擇、家族辦公室本身及家族控股架構的稅務處理，以及確保家族辦公室跨代運作的治理機制。這些文章面向考慮以瑞士作為其家族辦公室基地的亞洲、中東和非洲家族。
家族辦公室將家族財富的管理集中於一處。在瑞士，僅服務於一個家族的單一家族辦公室無須取得資產管理人牌照，而聯合家族辦公室則需要取得FINMA頒發的牌照，並接受監督機構的持續監督。
來自亞洲、中東和非洲的家族選擇在瑞士設立辦公室，是因為其政治穩定、貨幣穩健、銀行和法律專業知識深厚，以及為遷居的家族成員提供的生活質素。瑞士的家族辦公室可以跨多個國家協調銀行、投資、房地產、慈善事業以及信託或基金會的管理。
實務問題首先從辦公室的業務範圍開始。必須明確它管理誰的資產、是否僅服務於有關聯的家族成員，以及是否也將為第三方提供諮詢。這些答案決定了其在《金融機構法》下的地位、反洗錢義務，以及辦公室日後擴大時的監管風險。
州的選擇會影響稅務、合格員工的可獲得性以及與主管機關的實際關係。家族還應及早商定決策方式、由誰擔任辦公室公司的董事會成員、如何讓下一代參與以及如何解決衝突，因為辦公室往往會比設立它的創始人存續得更久。
文章闡釋牌照問題、法律形式和州的選擇、辦公室的稅務處理、確保其跨代運作的治理機制，以及常與之並存的信託和基金會。
在蘇黎世、日內瓦或楚格設立單一家族辦公室
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家族辦公室將家族財富的管理集於一處：投資、房地產、公司、稅務、慈善以及家族事務的管理。瑞士是最受歡迎的家族辦公室所在地之一，因為它將具有國際地位的銀行和資產管理人，與亞洲、中東、非洲和拉丁美洲家族所看重的政治穩定、法律確定性和中立性結合在一起。首先需要回答的問題是：家族辦公室是否需要牌照，以及應當如何組織。 單一家族辦公室服務於一個家族，通常由該家族擁有並出資。聯合家族辦公室以多個彼此無關聯的家族為客戶，屬於商業經營。這一區分十分重要，因為瑞士金融市場法對兩者的處理不同。 根據《金融機構法》，以專業方式為第三方管理資產的人，需要取得 FINMA 頒發的資產管理人牌照，並須接受監督機構的監督。僅管理與其存在家族關係之人的資產的單一家族辦公室，可豁免這一要求（《金融機構法》第2條第2款a項）。該豁免涵蓋實施條例所界定的家族，包括血親和姻親，以及為其設立的信託或基金會等架構。 為無關聯家族管理資產的聯合家族辦公室需要取得牌照，並須滿足關於組織、最低資本、保險和行為規範的要求，詳見關於資產管理人牌照申請的文章。如家族辦公室為他人持有資產或執行支付，即使不持有資產管理人牌照，也可能適用反洗錢規則。 家族辦公室通常以股份有限公司（AG）或有限責任公司（GmbH）的形式設立。至少一名有權代表公司的人士必須居住在瑞士。蘇黎世和日內瓦靠近各大銀行，並擁有大量投資專業人才；楚格則稅負較低，且集中了眾多控股和投資公司。各州之間的選擇詳見影片蘇黎世、日內瓦還是楚格：哪個州適合您的業務？ 家族辦公室公司與任何其他瑞士公司一樣，就其利潤納稅。按成本為家族提供服務的單一家族辦公室，通常會與稅務機關約定採用成本加成法，從而僅就其費用之上的適度利潤率納稅。家族投資的稅務處理取決於投資的持有地點以及家族成員的居住地，詳見關於私人客戶稅務和集團與控股架構的文章。建議在家族辦公室開始運營之前取得稅務裁定。 大多數家族辦公室的失敗源於治理，而非投資。一份書面的家族憲章應當闡明家族的價值觀、家族辦公室的宗旨、由誰決定投資和分配、如何向家族成員通報情況並讓其參與，以及如何解決爭議。設有外部成員的投資委員會、清晰的報告機制以及家族領導層的傳承規劃，有助於家族辦公室在創立它的那一代人之後長久存續。 我就在瑞士設立家族辦公室為家族提供諮詢：牌照問題、法律形式和所在州的選擇、稅務裁定、家族憲章以及與銀行和資產管理人的關係。歡迎與我聯繫，進行初步溝通。 閱讀全文