財富規劃中的合規

銀行保密制度的終結對財富規劃的改變，與其對私人銀行業的改變同樣深刻。曾經用於向稅務機關隱匿資產的結構，如今須依據自動資訊交換（AEOI）進行申報。共同申報準則（CRS）要求金融機構穿透信託、基金會和公司，識別其控制人和受益人，並向其居住國的主管機關申報。歐盟（EU）關於跨境安排強制披露的指令（通稱 DAC6）要求歐盟境內的中介機構申報具有激進稅務規劃特徵的特定安排。¹瑞士並未採納 DAC6，但與歐盟中介機構合作的瑞士顧問必須將其納入考量。

因此，現代財富規劃師的工作前提是：每一個結構都將為每一個相關國家的稅務機關所知悉。如今關鍵在於一個結構在每一個相關國家是否合法、適當並已妥善申報，因為隱匿已不再是一種選擇。這一轉變使財富規劃要求更高，也更加誠實。它也提高了諮詢的價值，因為如今失誤的代價由家族以稅款、罰款乃至在某些情況下的刑事訴訟的形式公開承擔。

註釋

1. 關於信託和基金會在 CRS 下的處理（控制人，對委託人、受託人、保護人和受益人的申報）以及關於可申報跨境安排強制自動資訊交換的理事會指令（EU）2018/822（DAC6），參見經濟合作與發展組織（OECD）和 EU 的出版物。待核實。↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。