從資產保管到財富規劃
當銀行保密制度對外國客戶終結時，瑞士私人銀行不得不為其收費尋找新的理由。答案在很大程度上在於財富規劃——這門學科跨越世代、司法管轄區和法律體系來安排一個家族的資產。早在這一術語出現之前，巴塞爾就已在實踐某種形式的財富規劃。城中的世家大族以家族合夥的形式持有財富，捐資設立慈善基金會，審慎聯姻，並在兩三個世紀中將其絲帶工廠、貿易行和銀行父子相傳。從這一世界中成長起來的私人銀行深知，家族財富既是一個證券投資組合，同樣也是一種法律和情感上的構建。1
如今，從巴塞爾出發的財富規劃所服務的客戶群體比以往任何時候都更加國際化。來自德國、法國、意大利、中東、拉丁美洲和亞洲的家族在巴塞爾的銀行持有資產，在多個國家擁有公司，其子女在倫敦求學、在紐約工作、在新加坡成婚。他們的問題涉及繼承法、遺產和贈與的稅收、保護資產免受債權人和離婚的影響、家族企業的治理以及財富的慈善用途。每一個問題都至少橫跨兩個法律體系，往往更多。
本章介紹在巴塞爾以及從巴塞爾出發所使用的財富規劃工具和機構。本章探討瑞士基金會、根據《海牙公約》對信託的承認、關於瑞士信託法的討論、對富裕個人的徵稅（包括定額稅（按支出徵稅）和州遺產稅）、人壽保險作為規劃工具的運用、瑞士國際私法在繼承事項上的改革以及與《歐盟繼承條例》的相互作用。本章最後論述家族財富的治理以及從事這門學科的顧問所扮演的角色。
註釋
- 關於18世紀至20世紀巴塞爾世家大族的家族策略（家族合夥、基金會、聯姻），參見B部分和C部分所引文獻，特別是Sarasin, Stadt der Bürger, 1997。待核實。↩
僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。