編號帳戶與保密實踐

1934年《銀行法》對銀行保密的保護，伴隨著一系列強化保密性的銀行慣例。其中最著名的是編號帳戶，即在銀行普通記錄中以編號或代碼而非客戶姓名來標識的帳戶。只有少數高級職員知道帳戶持有人的身份，該身份記錄在一份單獨的、限制查閱的檔案中。編號帳戶保護客戶免受銀行職員的洩密，也免受任何可能看到銀行普通記錄之人的窺探。¹

編號帳戶在大眾文化中成為瑞士銀行業的象徵，在電影和小說中與間諜、獨裁者和罪犯聯繫在一起。實際上，它只是一項樸素的技術措施，並不能使客戶對銀行而言保持匿名。銀行始終知道帳戶持有人的身份。自1977年瑞士銀行盡職調查協議出台以來，銀行還必須核實並記錄這一身份。編號帳戶至今仍然允許使用，但須遵守與其他帳戶相同的身份識別要求，並須滿足以下條件：銀行的合規部門和審計師能夠獲知帳戶持有人和受益所有人的姓名。

其他保密慣例包括：在往來函件中使用代號；將郵件留存在銀行，使對賬單不寄往客戶的住址；以及藉助中間人——律師、受託人和資產管理人——以其本人名義為不願露面的客戶開立帳戶。這些慣例滿足了隱私和保護方面的正當需要，但也為逃稅提供了便利，在某些情況下還為隱匿犯罪資產提供了便利。E部分將探討關於識別受益所有人的規則、對中間人所要求的聲明以及自動資訊交換如何對這些慣例加以限制。

註釋

1. 關於瑞士銀行實務中的編號帳戶（Nummernkonten）及其功能和監管，參見有關瑞士銀行保密的文獻；瑞士金融市場監管局（FINMA）關於編號帳戶的實踐。待核實。 ↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。