美國針對瑞士銀行的計劃
UBS案之後，美國司法部又對其他瑞士銀行展開了調查。2012年，美國司法部以共謀幫助美國客戶逃稅為由，起訴了1741年創立於聖加侖的瑞士最古老的私人銀行Wegelin & Co.。Wegelin曾接納在UBS案後離開UBS的美國客戶。2013年1月，Wegelin認罪，支付約5800萬美元，並停止營業。1瑞士最古老銀行的終結表明，美國當局準備將對瑞士銀行的追訴進行到底。
為集體解決瑞士銀行的歷史問題，瑞士與美國於2013年8月商定了一項針對瑞士銀行的計劃，即“瑞士銀行不起訴協議或非目標函計劃”（Program for Non-Prosecution Agreements or Non-Target Letters for Swiss Banks）。該計劃將瑞士銀行分為若干類別。已在接受調查的第1類銀行被排除在計劃之外，須單獨進行談判。有理由相信自己違反了美國法律的第2類銀行，可以通過披露其與美國客戶的跨境業務、提供帳戶資訊並按未申報美國帳戶資產繳納罰款，獲得不起訴協議。認為自己未違反美國法律的第3類和第4類銀行，則可獲得非目標函。2
約80家瑞士銀行根據第2類締結了不起訴協議，繳納的罰款總額超過13億美元。第1類銀行，其中包括Credit Suisse、Julius Bär、Basler Kantonalbank（巴塞爾州立銀行）以及其他幾家銀行，進行了單獨和解談判。Credit Suisse於2014年5月認罪，支付了逾25億美元，這是美國對銀行稅務執法史上數額最大的罰款。3Basler Kantonalbank於2018年達成了暫緩起訴協議，這表明，即便是一家由巴塞爾城市州所有並提供擔保的州立銀行，也曾參與涉及未申報美國資產的業務。
註釋
- 關於美國司法部於2012年2月起訴Wegelin & Co.（創立於1741年）、該行於2013年1月3日認罪（支付約5800萬美元）及停止營業，參見美國司法部的文件。有待核實。 ↩
- 關於美國司法部於2013年8月29日宣佈的Program for Non-Prosecution Agreements or Non-Target Letters for Swiss Banks以及美國與瑞士的聯合聲明，參見美國司法部和國際金融事務國務秘書處的文件。有待核實。 ↩
- 關於瑞士銀行計劃的結果（約80項不起訴協議，罰款總額逾13.6億美元）、Credit Suisse於2014年5月19日認罪（約26億美元），以及包括Julius Bär（2016年）和Basler Kantonalbank（2018年）在內的第1類銀行的單獨和解，參見美國司法部的文件。有待核實。 ↩
僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。