巴塞爾的財富規劃、信託與基金會——結論

本章結語

自外國客戶的銀行保密終結以來，財富規劃已成為巴塞爾私人銀行價值主張的核心。依據《瑞士民法典》（CC）第80條設立的瑞士基金會在這座基金會林立的城市中服務於慈善目的，而第335條則將家族基金會限制於狹窄的目的。瑞士自2007年起依據《海牙公約》承認信託，並根據瑞士稅務會議的通函對其徵稅，但關於瑞士信託和放寬家族基金會的立法項目尚未通過。富裕個人的稅收因州而異，兩個巴塞爾州均已廢除定額稅（按支出徵稅）。JUSO關於聯邦遺產稅的倡議於2025年11月被否決。繼2023年繼承法修訂降低特留份之後，2025年國際私法的修訂使瑞士規則更接近《歐洲繼承條例》。家族治理、家族辦公室以及顧問網絡使這一圖景更加完整，而資訊自動交換則要求每一個結構都合法且如實申報。藝術收藏、加密資產和數碼資產、養老儲蓄以及不動產各自帶來獨特的規劃問題，從藏品清單和私鑰的傳承，到第二支柱補繳和Lex Koller。遷居巴塞爾的家庭須適用普通徵稅，並且必須像規劃抵達一樣審慎地規劃從原居住國的離開。

E部分結語

E部分考察了巴塞爾私人銀行業的現狀及其監管框架。巴塞爾銀行業格局的特點是：瑞士銀行公司（Swiss Bank Corporation）併入UBS、Credit Suisse倒閉並於2023年被UBS收購、巴塞爾州立銀行（Basler Kantonalbank）持續穩健，以及一小批起源可追溯至18和19世紀的私人銀行得以存續。瑞士金融市場監管局（FINMA）在審計公司和監管組織的協助下監管金融市場，適用《銀行法》（BankA）、《金融服務法》（FinSA）和《金融機構法》（FinIA），這些法律界定了瑞士機構必須遵守的審慎規則和行為規則。自20世紀80年代的醜聞以來，反洗錢鬥爭已發展成為一個由盡職調查義務、報告義務和受益所有權規則構成的嚴密體系，瑞士在金融行動特別工作組（FATF）的壓力下持續加以強化。

2008年至2018年間外國客戶銀行保密的終結，徹底改變了瑞士私人銀行的業務。UBS案、OECD標準的採納、美國瑞士銀行計劃以及資訊自動交換，取消了外國逃稅者數十年來所享有的保護。以基金會、信託、繼承法、家族治理以及多個法律體系的協調為基礎的財富規劃，已成為業務的新基礎。F部分將從國內金融中心轉向使巴塞爾成為國際金融之都的機構：國際清算銀行（BIS）及其所承載的標準制定機構。

五句話概括

1.今天的巴塞爾銀行業格局由瑞士銀行公司（Swiss Bank Corporation）併入UBS、2023年Credit Suisse倒閉、巴塞爾州立銀行（Basler Kantonalbank）以及一小批老牌私人銀行所塑造。

2.FINMA依據《銀行法》、《金融服務法》和《金融機構法》監管銀行和其他金融機構，這三部法律共同確立了一個現代化的審慎規則和行為規則框架。

3.自20世紀80年代以來，瑞士建立了嚴密的反洗錢體系，並在國際壓力下將其擴展至稅務犯罪、受益所有權和透明度登記冊。

4.2008年至2018年間，通過UBS案、OECD標準、美國銀行計劃以及資訊自動交換，外國客戶的銀行保密走向終結。

5.藉助基金會、信託、繼承規劃和家族治理開展的財富規劃，已成為巴塞爾私人銀行業的新基礎。

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。