舉報

大多數合規案件始於來自公司內部的資訊。目睹不當行為的員工往往是唯一能夠揭露這些行為的來源，這也是美國執法機關給予他們豐厚獎勵的原因。美國證券交易委員會（SEC）的舉報人計劃按所追繳制裁金額的一定比例支付獎金，而《虛假申報法》（False Claims Act）則使私人原告能夠分得為政府追回款項的一部分。涉及製藥公司的若干大型和解案件即始於此類訴訟。歐盟（EU）於2019年通過了《舉報人指令》，要求成員國保護舉報違反歐盟法律行為的人員，並確保設立內部和外部舉報渠道。¹

瑞士對私營部門的舉報人沒有全面的法定保護。一項本擬規定員工可在何種條件下向當局或公眾舉報違規行為的法案，經過多年討論後，於2020年3月在議會中未獲通過。因此，向當局舉報的員工只能依賴勞動法的一般規則（根據這些規則，濫用解僱可導致賠償）以及聯邦最高法院關於忠實義務的判例。經濟合作與發展組織（OECD）工作組曾多次批評這一狀況。在實踐中，巴塞爾的大型集團均設有內部舉報系統，允許匿名舉報並禁止打擊報復，這既是因為外國法律有此要求，也是因為這些系統是不可或缺的資訊來源。²

註釋

1. Section 21F of the Securities Exchange Act of 1934（SEC舉報人計劃，由2010年《多德－弗蘭克法》（Dodd-Frank Act）引入）；Directive (EU) 2019/1937 on the protection of persons who report breaches of Union law。待核實。 ↩
2. 關於未獲通過的《瑞士債務法》（CO）有關舉報人保護的修訂（議案編號13.094，國民院於2020年3月否決），參見聯邦議會的記錄；關於OECD工作組的批評，參見2018年的Phase 4 Report on Switzerland。待核實。 ↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。