2023年修訂後的瑞士特留份制度
瑞士繼承法通過特留份保護近親屬，立遺囑人不能僅憑遺囑予以排除。2023年1月1日生效的《瑞士民法典》修訂降低了特留份比例，從而擴大了可自由處分的遺產份額。對於在瑞士擁有資產的國際家庭而言，新規則往往帶來了此前不存在的規劃空間。
現行規則保護哪些人
根據《瑞士民法典》（CC），享有特留份的人是直系卑親屬以及在世配偶或登記伴侶。修訂後，直系卑親屬的特留份為其法定繼承份額的一半，配偶或登記伴侶也適用同一比例。父母不再享有特留份，這對於希望儘可能充分地照顧對方的無子女夫婦尤為重要。
因此，任何不屬於受保護繼承人的人，包括兄弟姐妹，只要符合形式要件，都可以通過遺囑或繼承合同被完全排除。
實踐中的可自由處分份額
遺產中不受特留份約束的部分即為可自由處分份額。一個簡單的例子可以說明其效果：已婚人士身後留有配偶和子女時，法定繼承份額原則上各為一半。特留份則各為四分之一，因此一半遺產可以自由分配，例如分配給配偶、某一子女或慈善機構。
如涉及生前贈與、人壽保險單或夫妻財產請求權，計算會更加複雜，因為其中部分項目在確定特留份時需計入遺產。
離婚訴訟與配偶的權利
此次修訂還處理了離婚訴訟進行期間配偶的地位問題。在特定條件下，如果被繼承人在離婚判決生效前死亡，正處於此類訴訟中的配偶可能喪失特留份。具體要件應逐案核查，因為它們取決於訴訟的提起方式和時間。
扣減之訴
如果遺囑、繼承合同或某些生前贈與侵害了特留份，相關處分並非無效。受保護的繼承人必須向主管法院提起扣減之訴，由法院在恢復特留份所必需的範圍內扣減超額處分。若未提起此類訴訟，相關處分仍然有效。
法律為此類請求權規定了相對較短的時效期間，自繼承人知悉侵害之時起算。因此，懷疑自身權益受損的繼承人應及時尋求法律諮詢。
2023年之前訂立的遺囑
根據舊法訂立的遺囑和繼承合同仍然有效，但新的特留份規則適用於修訂生效後發生的死亡。諸如“我的子女獲得其特留份”之類的措辭，如今可能產生與原本意圖不同的結果，因此舊文件值得重新審查。
實務要點
- 審查現有遺囑。2023年之前簽署的文件所分配的份額，可能多於或少於立遺囑人現在的意願。
- 以比例和價值進行思考。根據現有資產進行清晰的計算，可以顯示實際存在多大的自由空間。
- 將夫妻財產製與繼承一併考慮。在瑞士，兩者密切相關，最好一步到位地統籌規劃。
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僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。