1977年：基亞索醜聞與《盡職調查協議》

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1977年春，一樁醜聞爆發，成為瑞士金融中心歷史上的一個轉折點。根據專門介紹基亞索醜聞的文章，Crédit Suisse在提契諾州這座小城的分行的三名高管，包括副經理Ernst Kuhrmeier，於20世紀60年代在其管理層不知情的情況下，設立了一家列支敦士登空殼公司Texon，該公司多年來被用於非法清洗來自意大利的資金。¹第一次石油危機之後，由Texon管理的若干公司陷入虧損，整個結構於1977年崩潰，暴露出一筆債務，同一來源稱其金額為22億瑞士法郎。²

面對金融恐慌的風險，瑞士國家銀行（SNB）提出提供30億法郎的過渡貸款，但遭到該銀行管理層的拒絕。1979年7月3日，三名主犯被提契諾州刑事陪審法院判處四年半監禁和1萬法郎罰款。³揭露此案的檢察官Paolo Bernasconi，後來成為瑞士打擊洗錢和經濟犯罪的頂尖專家之一。⁴

這樁醜聞促使各銀行採納了共同規則。據Public Eye稱，瑞士國家銀行和瑞士銀行家協會（SBA）聯合發佈了第一版《關於瑞士銀行在履行盡職調查方面行為守則的協議》，各銀行據此承諾核實其客戶的身份，並查明住所公司的受益所有人。⁵自1977年以來，該協議界定了銀行在識別締約方和確定受益所有人方面的義務，並禁止積極協助資本外逃和逃稅。⁶

該協議最初的效力範圍仍很有限。這位前基亞索檢察官回憶說，起初它不過是一項君子協定，令許多銀行家付之一笑。⁷Public Eye指出，它顯然沒有阻止瑞士金融機構繼續與可疑客戶建立業務關係。⁸儘管如此，該協議一直定期修訂；其現行版本將《反洗錢法》（AMLA）規定的盡職調查義務，以及《瑞士刑法典》第305ter條（SCC）意義上的“視情況所需之謹慎”這一概念具體化。⁹

瑞士的自律監管也產生了國際影響。日內瓦大學的一項研究強調，巴塞爾委員會打擊洗錢的方針，在很大程度上得益於自1977年談判第一份盡職調查協議以來，瑞士銀行界在瑞士銀行家協會主持下開展的自律努力，而且這一方針也啟發了金融行動特別工作組（FATF）的工作。¹⁰

要點。1977年曝光的基亞索醜聞，催生了銀行的第一份《盡職調查協議》，該協議要求識別客戶和受益所有人，並禁止積極協助逃稅。這一自律監管最初只是銀行之間的一項承諾，卻啟發了國際標準，並至今仍用於將法定義務具體化。

註釋

1. 詞條“Scandale de Chiasso”，Wikipédia (fr)（2026年9月訪問）。↩
2. 詞條“Scandale de Chiasso”，前引。其他來源提到的損失為13億瑞士法郎（Tribune de Genève，2016年5月30日）；這一差異可能源於債務總額與最終損失之間的區別，有待核實。↩
3. 詞條“Scandale de Chiasso”，前引。↩
4. “Le système de rémunération au sein des banques est criminogène”，24 heures和Tribune de Genève，2016年5月30日。↩
5. Public Eye，“Anti-money laundering: Switzerland only acts under pressure”，publiceye.ch（2026年9月訪問）。↩
6. 詞條“Convention relative à l’obligation de diligence des banques”，Wikipédia (fr)（2026年9月訪問）。↩
7. Tribune de Genève，2016年5月30日，前引。↩
8. Public Eye，前引。↩
9. 詞條“Convention relative à l’obligation de diligence des banques”，前引。↩
10. 日內瓦大學繼續教育部，關於反洗錢策略興起的文件，unige.ch（2026年9月訪問）。↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。