實踐中的第102條：企業必須證明什麼

《瑞士刑法典》（SCC）第102條第2款規定，公司未採取一切合理且必要的組織措施以防止某些犯罪（包括賄賂外國公職人員）的，應受處罰。每一宗訴訟的核心問題在於：哪些措施是合理且必要的？三宗日內瓦案件已逐步對這一問題給出了更為明確的答案。¹ 僅有行為守則是不夠的：必須按國家和交易對手類型進行風險分析，制定與這些風險相稱的中間人遴選和監控程序，進行付款核查、培訓，設立舉報渠道，實施獨立控制，並對預警信號作出有記錄的回應。這些案件表明，被定罪的公司雖有成文規則，實踐中卻置之不顧，而瑞士聯邦檢察署評判的正是這種實踐。

對日內瓦的貿易商而言，這一不斷發展的判例具有實際意義：它界定了反腐敗合規計劃的最低內容（下一節將詳細闡述），並確定了舉證責任。被追訴的公司必須以證明文件證明，其措施在事實發生時已經存在、有效運作並得到執行，否則即使沒有任何高管參與共謀，公司也會被定罪。由此，文件記錄除了合規本身之外，也已成為公司的法律保護。

註釋

1. 瑞士聯邦檢察署2024年8月5日新聞稿：經四年調查，以簡易處罰令判處 Glencore International AG 200萬瑞士法郎罰金及1.5億美元補償性追繳，理由是其未採取“一切合理且必要的組織措施，以防止”一名業務夥伴在2011年收購剛果民主共和國兩家礦業公司少數股權過程中“賄賂外國公職人員”，並就其他方面（2007—2017年）作出終止訴訟的裁定；Public Eye 2019年10月17日新聞稿：針對 Gunvor 的簡易處罰令（《瑞士刑法典》第102條，400萬瑞士法郎罰金，9000萬瑞士法郎補償性追繳，“內部組織存在嚴重缺陷”）；Wikipedia (en)，詞條“Trafigura”：2025年瑞士法院就在安哥拉支付430萬歐元賄賂（2009—2011年）一事，判處該公司及其前首席運營官 Mike Wainwright 有罪。 ↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。