對日內瓦金融中心的影響

對外國稅務當局而言銀行保密的終結，深刻改變了日內瓦金融中心。各機構不得不對其客戶群體進行清理規範，要求客戶證明其資產的稅務合規性，或通過自願披露程序對資產進行補正。拒絕這樣做的客戶被要求撤出資產。部分資金離開了瑞士；其餘資金經過補正後得以留下。

商業模式發生了變化。日內瓦各銀行的附加價值如今取決於其投資管理、諮詢和財富規劃服務的質素，取決於瑞士的穩定以及瑞士法郎的堅挺。這一發展加大了利潤率方面的壓力，也加劇了與客戶居住國銀行之間的競爭。

客戶群體的地域格局發生了轉移。正如Union Bancaire Privée首席執行官所言，歐洲資產的流失被來自東歐和中東的資金流入所抵消。¹這些新的客戶群體在腐敗、洗錢和制裁方面帶有特殊風險，H部分和I部分將對此加以考察。

合規成本急劇上升。各機構加強了法律和合規團隊，投資於資訊和報告系統，並對員工進行培訓。這些成本促成了前一章所述的整合。

示例。一位歐洲客戶在一家日內瓦銀行持有300萬歐元未申報資產已達二十年。為補正其狀況，他必須向本國稅務管理部門申報資產，並繳納尚未超過時效年度的稅款、滯納利息以及可能的罰款。如果這些款項相當於資產的25%，他需支付75萬歐元，保留225萬歐元，且這部分資產此後已經申報。銀行保住了這一客戶關係，但其收入隨資產減少而下降，還須承擔核查程序的成本。上述數字均為虛構，各國關於補正的規定也各不相同。

註釋

1. Le Temps，“Dix ans sans secret bancaire”，同上引。↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。