對返還資金的監督

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返還並不意味著結案，它引出了資金如何使用的問題。首次Abacha返還的資金於2000年代中期支付給尼日利亞，由世界銀行和民間社會組織進行監督，它們發現所資助項目的實施存在缺陷。這一經驗促使瑞士要求返還協議規定將資金用於公益項目，並由第三方進行監督。¹2017年與尼日利亞和世界銀行簽訂的協議涉及3.21億美元，將資金用於向貧困家庭提供社會轉移支付的項目，並由世界銀行和尼日利亞民間社會進行監督。²

這種有條件、受監督的返還模式已成為瑞士的慣例，並被載入2015年法律。一些來源國批評這一模式侵犯其主權，一些組織則懷疑監督的有效性。對日內瓦金融中心而言，這一模式有直接的益處：資助學校或有據可查的社會轉移支付的返還，在一定程度上彌補了金融中心因庇護這些資金而遭受的損害。它還為反駁縱容之責提供了論據。此外，日內瓦匯聚了多個設計和監督此類項目的機構和組織，這使這座城市既曾是藏匿之地，也同樣成為返還之地。

註釋

1. 世界銀行，“World Bank Monitoring of Repatriated Abacha Funds”，2017年12月4日簡報：2005—2006年的監督工作涉及約7.23億美元返還資金，由來自六個聯邦部委和尼日利亞民間社會組織的20名實地觀察員執行（報告Utilization of Repatriated Abacha Loot: Results of the Field Monitoring Exercise，2006年）：“我們的報告從未表示被侵吞資金中有相當一部分下落不明或被濫用”；尼日利亞、聯邦委員會與世界銀行於2017年12月簽訂諒解備忘錄，返還3.21億美元，用於定向現金轉移支付（National Social Safety Net Project），並由資產追回網絡（Network on Asset Recovery）的非政府組織每半年提交報告。↩
2. “Affaire Abacha : la Suisse rend 321 millions de dollars au Nigeria”（Abacha案：瑞士向尼日利亞返還3.21億美元），Le Temps，2017年12月5日，見參考文獻。↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。