稅收比較

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稅收是各競爭性金融中心的首要論據。在這方面，日內瓦既有競爭力，又很脆弱。自2020年生效的企業稅改革以來，日內瓦的企業利潤稅率為13.99%。正如E部分所述，這一稅率終結了貿易公司所享有的特殊地位，使其適用普通規則。¹ 它與新加坡相當——新加坡17%的名義稅率因各種激勵計劃而降低——並低於盧森堡、英國和大多數歐洲國家的稅率。然而，它高於阿拉伯聯合酋長國於2023年引入的9%稅率，也高於自由區的免稅待遇。² 瑞士自2024年起對大型集團適用的15%全球最低稅，削弱了極低稅率金融中心對營業額超過7.5億歐元的公司的優勢，而大型貿易公司就屬於這一類別。³

個人稅收是日內瓦的弱點。該州的所得稅和財富稅稅率表屬於瑞士最高之列。財富稅在競爭國家中十分罕見，對富裕企業家和高級管理人員構成負擔。迪拜不對個人所得徵稅，而新加坡和香港則適度徵稅，且不徵收任何財富稅。⁴ 定額稅（按支出徵稅）曾吸引富裕的外國居民來到日內瓦，如今仍然存在，但已被收緊，並在政治上仍有爭議。E部分所述的遺產稅人民倡議於2025年11月30日被否決，消除了一大威脅，但並未結束這場辯論。⁵

註釋

1. 日內瓦共和國暨州，“Mise en œuvre à Genève de la réforme de la fiscalité des entreprises (RFFA)”（企業稅改革在日內瓦的實施），ge.ch，引於E部分：稅率為13.99%。 ↩
2. 新加坡：名義稅率17%，因部分免稅而降低；香港：16.5%（Paul Hype Page，“Corporate Tax Comparison: Singapore vs Hong Kong”，paulhypepage.com，2026年9月訪問）；阿拉伯聯合酋長國：對自2023年6月1日或之後開始的財政年度，超過375000迪拉姆的部分徵收9%的公司稅，依據為2022年第47號聯邦法令，合格自由區收入適用0%稅率（UAE Ministry of Finance，mof.gov.ae）；盧森堡：在公司所得稅下調一個百分點後，2025年盧森堡市的綜合稅率約為24%（Paperjam，“Imposition des sociétés : le pari de la baisse des taux”，paperjam.lu）；英國：自2023年4月1日起，對超過25萬英鎊的利潤適用25%的主稅率（gov.uk，“Corporation Tax rates”）。 ↩
3. 憲法修正案於2023年6月18日以78.5%的票數獲得通過；瑞士補充稅於2024年1月1日生效，收入納入規則於2025年1月1日生效，適用於營業額超過7.5億歐元的集團；聯邦財政部，“Mise en œuvre en Suisse de l’imposition minimale prévue par l’OCDE”（經濟合作與發展組織（OECD）最低稅在瑞士的實施），efd.admin.ch（2026年9月訪問）。 ↩
4. PwC，“Comparaison fiscale suisse 2024”（2024年瑞士稅收比較）（pwc.ch）：日內瓦的最高邊際所得稅率達到45%，蘇黎世為39.70%，最優惠的州楚格為22.22%；對於10萬瑞士法郎的收入，日內瓦州首府的徵稅超過22%。Le Matin，2025年2月4日，依據聯邦財政管理局的數據：2025年，個人平均稅負在沃州達到應稅收入的25.6%，在日內瓦為25.5%，楚格為12%，而瑞士平均水平為19.6%。 ↩
5. “Les Suisses balaient l’initiative sur la taxation des gros héritages”（瑞士人否決對鉅額遺產徵稅的倡議），swissinfo.ch，2025年11月30日，引於E部分。 ↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。