阿巴查案

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據Public Eye稱，1993年至1998年擔任尼日利亞國家元首的Sani Abacha侵吞了超過22億美元的公共資金。他去世後，其中一部分資金被追查到瑞士，在瑞士金融中介機構處識別出的約140個銀行帳戶中，有近7億美元被凍結。¹凍結於1999年應尼日利亞請求、在司法協助程序中實施。²

返還歷時多年。直到2005年2月聯邦最高法院作出判決，這些資產才得以移交尼日利亞。³2005年至2009年間，尼日利亞收回了瑞士返還的8.08億美元。最後一筆700萬美元於2010年3月支付，瑞士外交部門負責人當時強調，瑞士是唯一一個將在其境內發現的資金全部返還的國家。⁴

第二階段涉及在第三國（尤其是盧森堡）被凍結的資產，起因是日內瓦針對這位前獨裁者的一個兒子提起的訴訟。尼日利亞與Abacha家族於2014年7月達成的協議規定，將被沒收的資產劃歸尼日利亞，並撤銷對該子的指控。這些資金在日內瓦檢察院進行的刑事訴訟中被調回瑞士，並於2014年被瑞士沒收。⁵2015年，日內瓦法院在此背景下決定返還3.8億美元。2017年12月1日，聯邦委員會批准了與尼日利亞和世界銀行簽訂的、關於返還近3.21億美元的協議，這是瑞士在腐敗案件中返還的第二大金額。瑞士累計已向尼日利亞返還超過10億美元。⁶

據Public Eye稱，得益於瑞士和尼日利亞非政府組織的工作，Abacha案標誌著瑞士追回非法資產的積極政策出現了決定性轉折。⁷該案也暴露了返還資金使用方面的困難。世界銀行和非政府組織於2006年發佈的報告顯示，2005年返還的部分資產被用於已經完工、並不存在、已被放棄或在規劃時未考慮民眾需要的項目。⁸因此，2017年的協議讓世界銀行參與監督資金的使用。

尼日利亞的律師Enrico Monfrini指出，正是他的日內瓦律師事務所找到了這些資金，促成了凍結，並實現了返還和沒收，聯邦只是作為最後手段介入。⁹這一說法凸顯了日內瓦從業者——律師和司法官員——在聯邦當局之外於資產追回中所發揮的作用。

註釋

1. Public Eye，“Les fonds Abacha (Nigeria)”［Abacha資金（尼日利亞）］，publiceye.ch（2026年9月訪問）。↩
2. RTS，“La Suisse restitue les fonds Abacha au Nigeria”［瑞士向尼日利亞返還Abacha資金］，2010年6月28日，文中稱伯爾尼自1999年起凍結了逾7億美元。↩
3. Public Eye，“Les fonds Abacha”，同上。↩
4. “Affaire Abacha : la Suisse va restituer 380 millions de dollars au Nigeria”［Abacha案：瑞士將向尼日利亞返還3.8億美元］，Jeune Afrique，2015年3月17日；RTS，2010年6月28日，同上。↩
5. Jeune Afrique，2015年3月17日，同上；“Affaire Abacha : la Suisse rend 321 millions de dollars au Nigeria”［Abacha案：瑞士向尼日利亞返還3.21億美元］，Le Temps，2017年12月5日。↩
6. Le Temps，2017年12月5日，同上；swissinfo.ch，“Accord conclu sur la restitution des fonds Abacha”，同上。↩
7. Public Eye，“Les fonds Abacha”，同上。↩
8. Public Eye，“Les fonds Abacha”，同上。↩
9. Le Temps，2017年12月5日，同上。↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。