法律的起源：從1933年到1934年

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《聯邦銀行法》草案於1933年初啟動。根據一項關於瑞士銀行監管歷史的研究，審議歷時二十個月，從1933年2月持續到1934年11月，文本在審議過程中大幅擴充：最初的草案共十五條，篇幅為五頁，而最終的法律長達二十一頁，共五十六條。¹該法律於1934年11月8日由聯邦議會兩院通過。²

草案採納了1916年首次提出的構想，即設立負責檢查銀行的審計師，並規定其工作以一個聯邦銀行委員會的權威作為後盾。³這一監管層面令銀行家們感到擔憂，他們看重自身的行動自由和業務的機密性。據《Le Temps》報道，作為交換，他們爭取到了增加關於職業保密的明確條款，這些條款後來成為著名的第47條。⁴

由此，1934年的法律建立了一套以兩大支柱為基礎的監管體系。銀行必須由持牌審計師審計其賬目，由審計師核查其財務狀況以及是否遵守法定規則。聯邦銀行委員會監督法律的實施，並可在發生違規時進行干預。這種依靠私人審計師的間接監管體系，直到21世紀一直是瑞士銀行監管的一個典型特徵。⁵

該法律還規定了資本和流動性要求，規範了賬目的公佈，制定了關於銀行重組和破產的規則，並對儲蓄存款給予特別保護。它區分了若干類機構，其中包括州立銀行和私人銀行家，這些機構享有某些通融安排。

要點。經過二十個月的審議，《聯邦銀行法》於1934年11月8日獲得通過，建立了以審計師和聯邦銀行委員會為基礎的監管體系。該文本在審議過程中由十五條擴充至五十六條，其中還包含銀行家們爭取到的職業保密條款。

註釋

1. Histoire de la régulation des banques en Suisse，日內瓦，Droz，第四章，於 Cairn.info 查閱（2026年9月）。↩
2. “1934 : le secret bancaire entre dans la loi”，Le Temps，2009年4月4日；詞條“Secret bancaire en Suisse”，Wikipédia（法文）（2026年9月訪問）。↩
3. Le Temps，2009年4月4日，同上。↩
4. Le Temps，2009年4月4日，同上。↩
5. 《瑞士聯邦銀行法》（BankA；SR 952.0）第18條第1款（2008年12月20日版本）：“銀行、金融集團和金融綜合集團應委任一家持牌審計公司進行年度審計”；第23條：瑞士金融市場監管局（FINMA）在確有必要時可自行進行直接檢查；2007年6月22日《關於瑞士金融市場監管局的聯邦法》（FINMASA），FINMA 於2009年1月1日開始運作，由聯邦銀行委員會、聯邦私人保險局和反洗錢監管局合併而成；Thibaud Giddey，Histoire de la régulation des banques en Suisse (1914-1972)，日內瓦，Droz，2019年（簡介，wp.unil.ch/labelettres）：“設立了一個監管機構，即聯邦銀行委員會——今日 FINMA 的前身”。↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。