法律框架

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反洗錢體系建立在兩大支柱之上。刑事支柱由1990年引入的《瑞士刑法典》第305bis條和第305ter條構成，這兩條分別懲處洗錢行為和金融交易中缺乏盡職調查的行為，E部分已對此作過回顧。¹洗錢以上游犯罪為前提，其範圍在歷次修訂中不斷擴大，尤其自2016年起已涵蓋加重稅務犯罪。²

預防支柱則是1998年生效的《聯邦反洗錢和反恐怖融資法》（AMLA）。該法對金融中介機構規定了盡職調查義務：核實締約方身份、識別受益所有人、釐清業務關係的標的和目的、在風險較高時採取強化盡職調查，以及記錄存檔和組織方面的義務。³該法規定，凡有合理懷疑認為資產與犯罪有關、源自重罪或加重稅務犯罪，或與恐怖融資相關，均須向舉報辦公室報告。該法還規定在某些情況下凍結資產。⁴

這些義務通過瑞士金融市場監管局（FINMA）的《反洗錢條例》、E部分介紹過其起源的銀行《盡職調查協議》（CDB）以及各自律組織（SRO）的規章得以具體化。⁵銀行、財富管理人、證券交易商、保險公司、集體投資計劃管理人以及非銀行中介機構——受託人、資產管理人、支付服務提供商、貴金屬交易商——均須遵守這些義務。如E部分所述，2025年9月26日通過的修訂將這些義務擴展至某些諮詢活動，尤其是律師和公證人的相關活動。⁶

瑞士體系是成立於1989年的金融行動特別工作組（FATF）國際框架的組成部分，FATF的建議定期接受相互評估。瑞士已接受過多輪評估，2025年的修訂尤其旨在於下一輪評估之前彌補已發現的缺陷。⁷

要點。反洗錢體系建立在刑事支柱即《瑞士刑法典》第305bis條和第305ter條，以及預防支柱即《反洗錢法》之上，後者通過FINMA條例和《盡職調查協議》得以具體化。舉報辦公室接收可疑活動報告，並在適當情況下將其轉交刑事追訴機關。

註釋

1. 日內瓦大學繼續教育，關於反洗錢策略興起的文件，unige.ch（2026年9月訪問）。 ↩
2. 2014年12月12日《關於實施2012年修訂的金融行動特別工作組建議的聯邦法律》：自2016年1月1日起，加重稅務犯罪成為洗錢的上游犯罪（《瑞士刑法典》第305bis條第1bis款，每一納稅期偷逃稅款至少30萬瑞士法郎），其他條款於2015年7月1日生效；Altenburger，“Loi GAFI : délit fiscal qualifié, infraction préalable au blanchiment”，altenburger.ch，2015年。 ↩
3. 1997年10月10日《聯邦反洗錢和反恐怖融資法》（《反洗錢法》，AMLA；SR 955.0），自1998年4月1日起生效，第3條至第8條（盡職調查義務）；“Rétrospective des 25 ans de la loi sur le blanchiment d’argent”，La Vie économique，2023年3月。 ↩
4. 瑞士洗錢舉報辦公室，2023年年度報告，fedpol.admin.ch，其中轉述了報告義務的內容。 ↩
5. 詞條“Convention relative à l’obligation de diligence des banques”，法文維基百科（2026年9月訪問）。 ↩
6. 聯邦委員會，2025年10月15日新聞稿，transpareg.admin.ch；“Blanchiment d’argent en Suisse : nouvelles obligations du conseiller”，Croce & Associés，2025年10月20日。 ↩
7. 關於FATF的成立，見上引日內瓦大學文件；關於評估時間表，見上引“Blanchiment d’argent en Suisse : nouvelles obligations du conseiller”。 ↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。