舉報人與被盜數據的作用

下載PDF（2頁）

銀行保密危機因一些向外國當局提供銀行內部資訊的個人而加劇。UBS前客戶經理Bradley Birkenfeld向美國當局提供了使這一事件發酵的材料，隨後獲得了1.04億美元的獎勵。¹一家英國銀行日內瓦子公司的IT專家Hervé Falciani竊取了客戶數據，這些數據被轉交給多個歐洲國家的稅務管理部門。²

這些事件引出了一個棘手的法律和道德問題：國家能否使用通過在瑞士實施的犯罪行為所獲得的數據。瑞士長期拒絕基於被盜數據提供行政協助，後來放寬了立場，適用於請求國在未採取任何主動行為的情況下獲得數據的情形。³瑞士還加強了對披露和利用非法獲取的銀行數據行為的刑事制裁。

對機構而言，這些事件暴露了其系統的脆弱性以及員工忠誠度的重要性。它們還表明，對保密的刑法保護無法威懾那些願意承擔後果的人，尤其是在涉及鉅額外國獎勵的情況下。客戶群體真正的稅務合規——使被盜數據失去價值——才是唯一持久的保護。

註釋

1. “Dix ans sans secret bancaire”（《沒有銀行保密的十年》），Le Temps，長篇專題報道，2019年。 ↩
2. 法語維基百科（Wikipédia (fr)），詞條“SwissLeaks”：Hervé Falciani在HSBC Private Bank (Suisse)竊取的數據於2010年交給了《世界報》（Le Monde），隨後於2015年2月由ICIJ聯盟公佈；Falciani於2015年11月27日因經濟間諜罪被缺席判處五年監禁。關於法國當局對這些數據的使用，參見ATF 143 II 224。 ↩
3. ATF 143 II 224（2017年3月17日判決，trex.ch有評述）：拒絕向法國提供協助，因法國的請求依據的是Falciani數據，儘管法國曾承諾不使用這些數據（《稅務行政協助法》（LAAF）第7條c項，誠信原則）；Centre de droit bancaire et financier（Hirsch，2019年1月2日，cdbf.ch）：在刑事司法協助中，若有重大跡象表明請求系基於被盜銀行數據，聯邦刑事法院要求請求機關消除這一嫌疑。 ↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。