瑞士的保險與養老金

在瑞士僱用員工的公司須向三支柱養老體系繳費。了解其運作方式，您就能準確核算瑞士員工的真實成本，並利用該體系為企業主和高管提供的稅收優惠。

三大支柱

《聯邦憲法》確立了三支柱體系（《聯邦憲法》第111條（BV））。第一支柱是國家養老和遺屬保險（AHV/AVS），由僱主和僱員按全部工資繳費籌資。第二支柱是依據《聯邦職業養老、遺屬和殘疾保險法》（BVG）建立的職業養老保障，對工資超過一定門檻的僱員屬強制性（BVG第2條）。第三支柱是自願的私人儲蓄；向享受稅收優惠的第3a支柱的繳款可在年度上限內扣除。

作為規劃工具的職業養老金

養老基金可為遠高於強制最低標準的工資投保。向養老基金的自願補繳可從應稅所得中扣除（BVG第79b條；《聯邦直接稅法》第33條第1款d項（DBG）），以一次性方式領取的福利則按較低稅率單獨徵稅（DBG第38條）。對於企業主和高級管理人員而言，這是降低瑞士稅負最有效的合法途徑之一。在補繳後三年內一次性提取的款項不享受稅收優惠（BVG第79b條第3款）。

離開瑞士的外籍員工

永久離開瑞士的員工可以現金方式領取其既得福利（《聯邦職業養老金既得利益法》第5條第1款a項（FZG））。如其遷往歐盟或歐洲自由貿易聯盟（EFTA）國家並在當地繼續參加強制保險，強制部分須留在瑞士直至退休年齡；如遷往中國內地、香港及歐洲以外的其他國家，則可提取全部金額。

財富規劃中的保險

由依據《保險監管法》受FINMA監管的保險公司簽發的、帶有投資成分的人壽保險保單，被用於持有、保護和傳承可存入銀行的資產。其稅務處理在很大程度上取決於投保人居住國的稅法。

實務中的有效做法

• 為企業主和關鍵員工選擇可為高於最低標準的工資投保的養老計劃。
• 在退休或離境前數年內規劃向養老基金的補繳。

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。