列支敦士登架構與瑞士銀行帳戶

列支敦士登的基金會、機構（Anstalt）和信託經常在瑞士銀行持有資產。銀行熟悉這類架構，但在開戶前會進行細緻的盡職調查。充分的準備可以大大縮短開戶流程，並避免銀行反覆要求補充文件。

盡職調查框架

瑞士銀行適用《反洗錢法》（AMLA）以及行業協議《瑞士銀行盡職調查行為準則協議》（CDB）。對於不從事商業活動的架構所持有的帳戶，CDB 規定了專門的表格，由締約方在表格上披露資產背後的人士。實踐中，基金會及類似實體使用 S 表（Form S），信託使用 T 表（Form T）。表格由理事會或受託人簽署，併成為銀行檔案的一部分。

對創立人和受益人的 KYC

表格須載明實際創立人，即其資產被注入架構的人士，以及任何可以撤銷架構或變更受益人的人士，還有受益人本身或受益人類別。如果創立人通過受託代理人行事，銀行會要求了解受託代理人背後的人士。銀行還會詢問資產來源、創立人的職業和財富積累歷程，以及設立該架構的目的。政治公眾人物以及與高風險國家的關聯會導致強化盡職調查。

金融帳戶資訊自動交換

瑞士和列支敦士登均實施金融帳戶資訊自動交換。架構本身被視為申報金融機構還是消極非金融實體，取決於其管理方式。如果由專業受託人管理資產，該架構本身可能構成金融機構，在列支敦士登負有獨立的申報義務。否則，瑞士銀行將向控制人（通常為創立人、理事會成員、保護人和受益人）的居住國申報其資訊。各家族應當假定其稅務機關將收到有關該帳戶的資訊。

開戶實務

一份完整的開戶文件通常包括：最新的登記摘錄、基金會設立文書或信託契據、章程細則或相關受益人條款的資訊、所有相關人士的身份證明文件、財富來源證明以及稅務合規確認。中文、阿拉伯文或其他語言的文件可能需要提供譯文。各銀行的流程不盡相同，有些銀行對架構設有最低資產門檻。

實踐中的有效做法

• 準備財富來源備忘錄：在首次會面前備齊支持文件。
• 使表格與文件保持一致：確保 S 表或 T 表上的受益人與章程細則相符。
• 核查 AEOI 分類：事先與架構的管理人確認該架構的分類。

Ressos Legal 如何提供協助

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僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。