跨境文件簡明術語表

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以下清單補充本章開頭的表格，收錄銀行和公司文件中出現的術語。清單列出瑞士意大利語術語、其德語對應詞，以及最接近的意大利法或英美法概念。¹

● avente diritto economico（wirtschaftlich berechtigte Person）：受益所有人；在意大利反洗錢法中稱為 titolare effettivo。

● società di sede（Sitzgesellschaft）：在瑞士沒有經營業務的住所公司。

● atto di carenza di beni（Verlustschein）：強制執行未果後出具的損失證明書；意大利法中沒有對應概念。

● cartella ipotecaria（Schuldbrief）：抵押債券，一種以土地為擔保的可流通有價證券；意大利法只有 ipoteca（抵押權）。

● pegno manuale（Faustpfand）：以交付方式設立的動產質押；意大利法稱為 pegno。

● imposta preventiva（Verrechnungssteuer）：瑞士對股息及某些利息徵收的35%預扣稅；意大利法稱為 ritenuta。

● ufficio del registro fondiario（Grundbuchamt）：土地登記處；意大利法中為 conservatoria dei registri immobiliari（不動產登記處）和 catasto（地籍）。

● autorità di protezione（Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde）：兒童和成年人保護機構；意大利法中為 giudice tutelare（監護法官）。

● mandato precauzionale（Vorsorgeauftrag）：針對喪失行為能力情形的預先委託；意大利法中為 amministrazione di sostegno（輔助管理，一種性質不同的法院措施）。

● fondazione di famiglia（Familienstiftung）：依據《瑞士民法典》（CC）第335條設立的家族基金會，其目的受到瑞士法律的限制；意大利法中沒有類似的制度。

起草核對清單

以下核對清單濃縮了本章的實務經驗，供起草將在邊境兩側使用的文件的人士參考。

致執業者：以意大利語起草跨境文件。

• 首先確定文件受哪一法律秩序管轄，並始終一致地使用該法律秩序的術語。
• 對每一個承載法律概念的術語，在 TERMDAT 中核查瑞士用法，在 IATE 或 Normattiva 中核查意大利用法。
• 外國術語以原文斜體保留並加以解釋，而不是用另一法律秩序中形似的術語替代。
• 在瑞士文件中，按其瑞士法含義使用 SA、Sagl、gerente、procura（《瑞士債務法》〔CO〕第458條）、fideiussione（《瑞士債務法》第492條及以下）、diritto di compera 和 porzione legittima；在意大利文件中，按其意大利法含義使用 SpA、Srl、amministratore、institore、fideiussione（《意大利民法典》〔c.c.〕第1936條及以下）和 legittima。
• 加入語言條款，規定以哪一語言文本為準，並規定法律術語具有準據法成文法所賦予的含義。
• 對於瑞士法下的保證，應遵守書面形式、最高金額以及自然人須採用公證書的要求；宜優先採用《瑞士債務法》第111條下的擔保，並明確聲明其獨立性。
• 對於遺囑和繼承契約，應核查該制度在另一法律秩序中是否存在（特別是 contratto successorio，即繼承契約），並明確選擇適用法律。
• 對於授權委託書，應列明所涵蓋的行為，載明準據法，並在文件將於境外使用時以公證形式簽署並辦理海牙認證（apostille）。
• 如需在意大利法院使用，應準備經宣誓的意大利語譯本（《意大利民事訴訟法典》〔c.p.c.〕第122–123條）；如用於瑞士登記，應核查《商業登記條例》（CRO）第16條、第20條和第25條關於語言和認證的規定。
• 對於銀行文件，應使合同、資訊和往來函件的語言與客戶的通信語言保持一致。

註釋

1. 《瑞士民法典》（CC）第335條（家族基金會），https://www.droit-bilingue.ch/en-it/2/21/210-335-407.html；第884條第1款（pegno manuale，“Possesso del creditore”），https://www.droit-bilingue.ch/en-it/2/21/210-884-994.html；1965年10月13日《聯邦預扣稅法》，SR 642.21，第13條第1款a項（“il 35 per cento della prestazione imponibile”），https://www.droit-bilingue.ch/de-it/6/64/642.21-13-17.html。《瑞士民法典》第360條及以下和第842條及以下，以及2007年11月21日第231號立法令（Decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231）第1條和第20條。 ↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。