安布羅西亞諾銀行、羅伯托·卡爾維與盧加諾線索
1982年的崩潰
義大利戰後最大的銀行倒閉案同樣與瑞士息息相關。位於米蘭的安布羅西亞諾銀行（Banco Ambrosiano）是一家創立於1896年的天主教私人銀行，在董事長羅伯托·卡爾維（Roberto Calvi）的主導下，建立起一個海外子公司網絡。收購瑞士的戈塔爾多銀行（Banca del Gottardo）拉開了一系列收購行動的序幕，並在盧森堡、巴哈馬及其他低稅轄區新設公司；而巴拿馬、秘魯和尼加拉瓜的離岸公司則與由保羅·馬辛庫斯（Paul Marcinkus）大主教領導的梵蒂岡銀行———宗教事業研究所（Istituto per le Opere di Religione，IOR）相關聯。這些離岸實體對安布羅西亞諾集團負有巨額債務，它們將流入的資金用於進一步放貸，或用於購買安布羅西亞諾銀行本身的股份，從而支撐其股價。為了彌補 IOR 所控制的離岸公司所欠的債務，卡爾維（Calvi）從這家梵蒂岡銀行獲得了擔保函（letters of patronage）。1當義大利銀行及米蘭檢察官開始審查這個海外網絡時，卡爾維於1981年5月21日因外匯犯罪被捕，經審判後被定罪，但不久後在上訴期間獲釋，並重新掌控了銀行。1982年6月18日，就在集團瀕臨崩潰之際，他在倫敦黑衣修士橋下被發現上吊身亡。安布羅西亞諾銀行於1982年8月6日進入清算程序。同日，由公營及私營銀行組成的銀團向新安布羅西亞諾銀行（Nuovo Banco Ambrosiano）注入6,000億里拉新資本，由其承接原銀行的業務。2由 IOR 擔保函所覆蓋的離岸公司債務估計約為12億美元。在與安布羅西亞諾集團債權人達成的和解中，IOR 在不承認任何責任的前提下同意支付約2.5億美元，並稱之為「自願捐款」。3隨後，義大利就欺詐性破產提起刑事訴訟。1992年4月18日的一審判決，裁定共濟會「宣傳二號」（Propaganda Due，P2）分會首領利西奧·蓋利（Licio Gelli），以及弗拉維奧·卡爾博尼（Flavio Carboni）、弗朗切斯科·帕齊恩扎（Francesco Pazienza）及翁貝托·奧爾托拉尼（Umberto Ortolani）等人定罪。上訴法院於1996年減輕了刑罰，最高法院（Corte di Cassazione）於1998年維持了該判決。卡爾維（Calvi）的死因歷經多次死因調查與審判。2005年，蓋利本人因涉嫌謀殺而受到調查。羅馬針對五名被告的審判於2007年以無罪判決告終，該判決在上訴中獲得維持。4
盧加諾：戈塔爾多銀行（Banca del Gottardo）
在提契諾州，安布羅西亞諾集團的代表是位於盧加諾的戈塔爾多銀行（Banca del Gottardo）。該銀行於1957年以200萬瑞士法郎的資本成立，服務於義大利儲戶，並於20世紀70年代被卡爾維的集團收購。這項收購標誌著前述海外擴張的開端，使這家盧加諾銀行成為一連串海外公司中的首個環節。5集團崩潰後，戈塔爾多銀行歸屬日本住友銀行，並在整個1980年代由日方持有。1999年，該行被Rentenanstalt（即今日的Swiss Life）收購，後者於2008年將其出售給瑞士意大利銀行（Banca della Svizzera Italiana，BSI），並被其吸收合併。6此事件揭示了一種此後會反覆出現的風險：由外國集團持有的瑞士銀行，可能成為某種結構的一部分，而該結構的目的則由境外母公司決定。當時的瑞士監管重點在於瑞士實體的償付能力。至於該實體為其母公司執行的交易出於何種目的，則不在監管機構的視野之內。
註釋
- 「Banco Ambrosiano」，義大利語維基百科，https://it.wikipedia.org/wiki/Banco_Ambrosiano（作為最後手段查閱；“l'acquisto dell'elvetica Banca del Gottardo diede inizio a un'ampia campagna di acquisizioni」；離岸實體「reinvestivano i fondi in ulteriori finanziamenti o nell'acquisto di azioni dello stesso Banco」；「卡爾維要求針對離岸公司出具擔保函（債務擔保）”）。 ↩
- 「安布羅西亞諾銀行」，義大利語維基百科（同上）（1981年5月21日因「外匯犯罪」被捕；卡爾維於1982年6月18日被發現上吊身亡；1982年8月6日進行清算，並為新安布羅西亞銀行（Nuovo Banco Ambrosiano）提供6,000億里拉資本）。 ↩
- 「安布羅西亞銀行」，義大利語維基百科（同上）（離岸債務約12億美元；「梵蒂岡銀行雖未承認任何責任，但自願支付了2.5億美元，並將其稱為自願捐款」）。 ↩
- 「Banco Ambrosiano」，義大利語維基百科（同上）（1992年4月18日針對 Gelli、Carboni、Pazienza 和 Ortolani 的一審判決；1996年6月10日的上訴判決；最高上訴法院，1998年）；「Gelli, Licio」，線上百科全書，Treccani，https://www.treccani.it/enciclopedia/licio-gelli/（“per因安布羅西亞銀行欺詐性破產案」被定罪；「因R. Calvi謀殺案遭調查（2005年）」）。 ↩
- 提契諾銀行協會，《提契諾銀行業百年史》（盧加諾：ABT，2020年），https://www.abti.ch/sito/wp-content/uploads/Un-secolo-di-storia-bancaria-ticinese-12-14-19.pdf（1957年以2,000,000瑞士法郎資本創立）；“Banca del Gottardo」，義大利語維基百科，https://it.wikipedia.org/wiki/Banca_del_Gottardo（作為最後手段查閱；客戶為意大利儲戶；20世紀70年代被安布羅西亞諾銀行收購）；“Banco Ambrosiano」，義大利語維基百科（同上）。 ↩
- 「聖哥達銀行」，義大利語維基百科（同上）（安布羅西亞諾銀行倒閉後歸屬住友；1999年歸屬Rentenanstalt；「2008年被轉讓給瑞士意大利銀行，後者隨即將其併入」）；提契諾銀行協會，《提契諾銀行業百年史》（同上）（日本所有者「在八〇年代」）。關於BSI，請參閱第E.I章。 ↩
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