聯邦政策：從2013年大宗商品報告到2023年統計授權
2013年的基礎報告
直到2010年代初期，瑞士的大宗商品行業幾乎未被納入聯邦政策的考量範圍。該行業受一般公司法、稅法及契約法的規範，而黃金精煉商則另受貴金屬相關法規的規範。公眾的批評改變了這種狀況。2011年，非政府組織「伯爾尼宣言」（後更名為 Public Eye）出版了一本書，將大宗商品貿易稱為瑞士最危險的行業；國會亦提出質詢，要求聯邦委員會評估該行業的風險。12013年3月27日，聯邦委員會審閱了《大宗商品基礎報告》（Grundlagenbericht Rohstoffe），該報告由聯邦外交部、聯邦財政部以及聯邦經濟、教育和研究部組成的跨部門平台編寫。2報告估計，約有500家企業、10,000名員工從事大宗商品貿易，大宗商品產業群對瑞士國內生產總值的貢獻約為3.5%。報告將瑞士在該領域的地位歸因於該產業的悠久傳統、穩定的框架條件、具競爭力的稅制、受過良好教育的勞動力以及發達的金融體系。3
報告承認在人權、環境、反貪腐以及生產國的「資源詛咒」現象等方面存在問題。4其十七項建議涵蓋維持具吸引力的框架條件、實施國際標準、分析國際證券事務監察委員會組織（IOSCO）關於大宗商品衍生品市場的原則，以及監測非法資金流動。其他建議涉及支持經合組織（OECD）關於稅基侵蝕與利潤轉移的工作、參與採掘業透明度倡議（EITI）、評估透明度規定、促進負責任的商業行為、審查董事會成員的盡職調查義務、發展合作、稅務資訊協定、監測聲譽風險、持續與利害關係人對話，以及延續跨部門平台。5該跨部門平台曾於2014年、2015年及2016年提交三份實施情況報告，記錄了上述各方面的進展。6
2014年的透明度報告與2018年的報告
2014年5月，聯邦司法與警察部發布了一份報告，以回應基礎報告的第8項建議，以及一項要求提高大宗商品行業透明度的議會動議。該報告引用了瑞士貿易商在各市場的市佔率：原油35%、金屬60%、穀物35%、咖啡56%、糖50%，並列舉維托爾（Vitol）、嘉能可-Xstrata（Glencore-Xstrata）、特拉菲古拉（Trafigura）、梅爾庫里亞（Mercuria）、岡沃（Gunvor）、嘉吉（Cargill）和路易達孚（Louis Dreyfus）為龍頭企業。7該報告為日後在《公司法》修訂中通過的採掘企業透明度規則奠定了基礎。
2018年11月30日，聯邦委員會通過了題為《瑞士大宗商品行業：現狀與展望》（Rohstoffsektor Schweiz: Standortbestimmung und Perspektiven）的報告。該報告估計貿易企業數量約為500家，2017年的轉口貿易收入超過250億瑞士法郎，約佔國內生產總值的3.8%，並統計了向瑞士國家銀行（SNB）國際收支調查申報、且（除其他業務外）從事轉口貿易的150家企業中，約有24,000名員工。8報告將提契諾州與日內瓦及楚格並列為貿易中心，並指出該行業對這些州稅收收入的重要性。其十六項新建議分為三個方面：提升競爭力與創新、增強誠信與永續性，以及強化分析、對話與協調的框架。92018年11月28日，聯邦外交部與SECO攜手總部位於倫敦的「人權與商業研究所」（Institute for Human Rights and Business），共同發布了一份關於在大宗商品貿易行業實施《聯合國工商企業與人權指導原則》的指南。該指南被稱為全球首份此類文件，是在徵詢非政府組織、私營部門及日內瓦州主管機關意見後編寫的。10
註釋
- Haller，《轉口貿易》（見上文）（伯爾尼聲明／Public Eye，《大宗商品：瑞士最危險的生意》，2011年）。 ↩
- 大宗商品平台，《關於建議實施進度的報告》（2014年3月26日，見上文）（「2013年3月27日，聯邦委員會已知悉《大宗商品基礎報告》」）。 ↩
- 聯邦外交部（EDA）、聯邦財政部（EFD）及聯邦經濟、教育與研究部（WBF），《大宗商品基礎報告》（2013年3月27日，見上文）（「據估計，約有500家企業及約10,000名員工從事大宗商品貿易業務」；「原材料產業群對瑞士國內生產總值的貢獻率約為3.5%」）。 ↩
- 哈勒（Haller），〈轉口貿易〉（見上文），引用2013年報告中關於以下議題的論述：「人權、環境狀況、反貪腐以及『資源詛咒』現象」。 ↩
- 瑞士外交部（EDA）、聯邦財政部（EFD）及經濟、教育與研究部（WBF），《大宗商品基礎報告》（見上文），第1–17項建議清單。 ↩
- 「原材料平台」，2014年3月26日報告（見上文）；聯邦委員會，《瑞士原料部門》（2018年11月30日，見上文），第7頁（跨部門平台「已提交三份關於建議實施進度的報告（2014年、2015年、2016年）」）。 ↩
- 聯邦司法與警察部／聯邦司法局，《為落實〈大宗商品基礎報告〉第8項建議及第13.3365號動議〈提升瑞士大宗商品部門透明度〉所提交之報告》（2014年5月16日），https://www.newsd.admin.ch/newsd/message/attachments/80183.pdf。 ↩
- 聯邦委員會，《瑞士原料部門》（2018年11月30日，見上文）（「根據瑞士國家銀行（SNB）國際收支調查須申報且從事（包括）轉口貿易的企業（150家），其2016年的僱員人數約為24,000人」）。 ↩
- 聯邦委員會，《瑞士大宗商品部門》（見上文）。 ↩
- 聯邦委員會，《大宗商品貿易部門最佳實踐指南》，新聞稿，2018年11月29日，https://www.admin.ch/en/nsb?id=73145。 ↩
僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。