今日的外逃資本
資本外逃並未從世界上消失。許多國家至今仍限制資本出境，其中包括若干新興市場國家，而這些國家的富裕家族正是如今瑞士銀行競相爭取的對象。瑞士銀行現行的行為準則保留了1977年的區分。銀行不得為從立法限制資金境外投資的國家轉移資本提供積極協助，不得在境外組織會面以接收資金，不得參與抵衝交易，也不得與組織資本外逃的人員合作。該規則不適用於從瑞士轉出的資金。1因此，銀行接受客戶違反其母國外匯管制而轉移的資金，並不違反該準則，除非銀行積極參與了該轉移。反洗錢規則在此之外另行適用；如果相關資金同時是加重稅務犯罪或其他犯罪的收益，銀行根據《反洗錢法》（AMLA）所負的澄清和報告義務，優先於任何關於積極行為與消極行為的區分。
對盧加諾而言，里拉經濟的教訓已被吸收進新的商業模式之中。如今，提契諾州的銀行在E.IV章所述的跨境市場準入規則下，為資產已申報的意大利客戶提供服務，並以諮詢、穩定性和瑞士法郎展開競爭。關於spalloni（背錢客）的記憶，留存在邊境的語言、法院卷宗以及偶爾發現的遺留保險箱中。它也作為一種警示而留存：一個金融中心的發展，可能建立在其自身法律直到被迫之時才會審視的基礎之上。
要點。瑞士法律長期以來將犯罪資金（銀行應予拒絕）與稅務資金和逃避資本（被視為外國自身的事務）加以區分。里拉經濟使這一區分難以適用，因為同樣的渠道同時運送這三類資金。聲譽損害經由一系列醜聞不斷累積，並催生了一系列規則，從1977年的盡職調查協議到2016年將稅務欺詐定性為上游犯罪。現行行為準則仍然只禁止對資本外逃提供積極協助。
註釋
- CDB 20（同上），第47–50條。 ↩
僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。