從 CDB 77 到 CDB 20：自律規則成為法律
五年週期：CDB 82 與 CDB 87
1977年的協議以五年為期訂立，此後每五年續訂一次，成為銀行依據新情況調整協議的方式。1首次修訂於1982年10月1日生效，同樣設定五年固定期限，瑞士國家銀行與瑞士銀行家協會仍為協議當事方。聯邦銀行委員會將其描述為一項「界定銀行家在辦理個別銀行業務時之盡職義務」的協議，並將其作為適用《銀行法》第3條第2款第c項保證要求的實用工具。2CDB 82縮小了可不披露受益所有人身份的專業人士範圍。根據其第6條，此項特權僅限於律師、公證人以及隸屬於瑞士受託人及審計師公會旗下協會的受託人，從而將獨立受託人協會的會員排除在外，並引發了1983年的聯邦最高法院案件。3
《CDB 87》於1987年7月1日簽訂，自1987年10月1日起生效，在瑞士國家銀行未參與的情況下延續了該制度；瑞士國家銀行已於1987年9月底終止了先前的協議。因此，聯邦銀行委員會將其描述為銀行之間純粹的私法協議。4其中最具爭議的內容是B表，即根據第5條負有職業保密義務的人士（以律師或公證人身份，或以受託人或資產管理人身份行事）用以確認其為某位不得披露身份的客戶持有帳戶的聲明。對於盧加諾的受託人及法律界而言——其中許多人負責為義大利客戶管理住所公司——B表具有相當重要的實際意義。只要有一名瑞士專業人士居中協調，銀行便可在不知悉受益所有人身份的情況下接受開戶申請。
洗錢入刑，1990–1992年
洗錢刑事化改變了協議的基礎。1990年8月1日，《瑞士刑法典》修正案生效，將故意洗錢（第305bis條）及金融交易中未盡應有注意義務（第305ter條）列為刑事犯罪。5第305ter條規定，任何人在業務過程中接受、保管、投資或協助轉移屬於第三方的資產，卻未以具體情況所要求的注意程度確定受益所有人身份者，應受處罰。憑藉此條款，CDB的核心義務遂成為適用於所有金融中介機構（不論銀行或非銀行機構）的刑法義務。
B表無法在此變革中繼續沿用。早在第305ter條生效之前，聯邦銀行委員會就對使用B表是否符合該條規定表示「相當懷疑」，而一項統計調查顯示，該表格並未減少匿名實際受益人的申報數量。聯邦銀行委員會於1991年4月25日頒布第91/1號通函，禁止使用B表，並給予銀行至1992年9月底的過渡期，以便透過A表或其他書面聲明確認相關受益所有人。6《CDB 92》於1992年7月1日訂立，自1992年10月1日起在瑞士銀行家協會與簽署銀行之間生效，據此廢除了B表，並納入該通函所載的例外規定。負有職業保密義務的人士保留了一項範圍更窄的例外，現以R表予以記錄：律師及公證人藉此確認，其委託屬律師業務性質或屬於一份詳盡列舉的類別清單，因此不涵蓋為客戶資產管理而持有的帳戶。7
註釋
- SBA，《關於該協議的評論……》（CDB 20）（同前）（CDB自1977年起生效，每五年修訂一次）；SBA，《VSB監管委員會活動報告 2001–2005》（同前），第2頁（1977年7月1日的原始VSB，截至2003年已修訂五次）。 ↩
- BGE 109 Ib 146（同前）（「修訂後的協議於1982年10月1日生效，並適用於為期五年的固定期限」）；EBK，《1982年年度報告》（同前），第27–28頁（「該協議規定，其有效期為五年」）； 1982年10月1日生效，並設有為期五年的固定期限”）；EBK，《1982年年度報告》（同前），第27–28頁（“該協議闡明了銀行家在處理個別銀行業務時的謹慎義務”）。 ↩
- BGE 109 Ib 146（同前）（瑞士受託人協會要求其會員獲得「與瑞士受託及審計公會會員同等的」待遇）。 ↩
- EBK，《1987年年度報告》，第25頁，https://finma.ch/FinmaArchiv/ebk/d/publik/bericht/pdf/jb87.pdf（“Am1987年10月1日，1987年7月1日頒布的《銀行職業守則新協議》……正式生效」；此前的協議「已由瑞士國家銀行於1987年9月底終止」；「在瑞士國家銀行退出後，《VSB 87》已成為一項純粹的私法性質銀行公約」；B表適用於「以律師或公證人，或以受託人或資產管理人」身份行事的專業人士）。 ↩
- EBK，《1990年年度報告》（同前），第21頁；《瑞士刑法典》，SR 311.0，第305bis條，由1990年3月23日聯邦法律增訂（自1990年8月1日起生效），https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/31/311.0-305bis-372.html，以及第305ter條第1款（“任何人在其職業活動中接受、保管或協助投資或轉移他人資產，而未以具體情況所要求的注意程度查明該資產受益所有人身份的”），https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/31/311.0-305ter-373.html。 ↩
- EBK，《1990年年度報告》（同前），第22–23頁（“erhebliche Zweifel”；過渡期至“Ende September 1992”）；EBK，《1992年年度報告》（同前），第35頁（1991年4月25日第91/1號通函）。 ↩
- EBK，《1992年年度報告》，第35頁，https://finma.ch/FinmaArchiv/ebk/d/publik/bericht/pdf/jb92.pdf（“Am1。 1992年10月，瑞士銀行家協會與簽署銀行之間關於1992年7月1日生效之《銀行職業道德準則新協議》（VSB 92）正式生效」；1991年4月25日EBK第91/1號通函；R表適用於其委託屬於「律師性質」或歸入「下列所列類別之一」的律師及公證人）。R表現行適用範圍規定載於《瑞士銀行法規》（CDB 20）第36條（同前），此前則規定於《瑞士銀行法規》（CDB 08）第5條、邊碼46（同前）。 ↩
僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。