向MROS報告：法律、統計與提契諾州所佔比例

舉報義務與舉報權

第D.IV章介紹了1994年的舉報權和1997年的舉報義務是如何產生的。根據現行法律，金融中介機構在四種情形下必須立即向瑞士洗錢舉報辦公室（MROS）舉報。如果中介機構知道或有合理理由懷疑業務關係所涉資產與《瑞士刑法典》（SCC）第260ter條或第305bis條規定的犯罪有關，來源於重罪或加重稅務輕罪，受犯罪組織或恐怖組織支配，或用於資助恐怖主義，即產生舉報義務。如果中介機構因上述懷疑而中斷關於建立業務關係的談判，同樣適用。所謂合理理由，是指中介機構掌握具體證據或若干跡象，表明上述條件之一可能成立，且無法通過進一步核查消除懷疑。律師和公證人的活動受職業保密義務保護的，不承擔該義務（AMLA第9條）。¹ 除舉報義務外，對於未達到合理懷疑門檻的情況，仍可依據《瑞士刑法典》第305ter條第2款行使舉報權。

自2023年1月1日起生效的修訂改變了舉報的後果。中介機構在舉報時不再須自動凍結資產，而是僅在MROS將舉報轉交檢察機關時才予以凍結。如果MROS在40個工作日內未通知中介機構已轉交相關資訊，中介機構可以終止業務關係。中介機構必須立即將終止情況告知MROS，並須繼續遵守禁止洩密的規定（AMLA第9b條）。² 據MROS統計，此類終止通知的數量從2023年的2669份增至2024年的7118份和2025年的7770份。³ 對盧加諾的銀行而言，這一規則使其在每次舉報後都面臨一個實際選擇：是在加強監控的情況下繼續維持業務關係，還是在40天期滿後終止關係，並記錄資產離開銀行的方式，以確保資金軌跡仍可追溯。

2020年以來舉報數量的增長

自MROS於2020年1月引入goAML電子舉報系統以來，舉報數量急劇增長。MROS在2020年收到5334份舉報，2021年5964份，2022年7639份，2023年11876份，2024年15141份，最後一年平均每個工作日59份。⁴ 2025年這一數字達到21087份，比上一年增長39.3%，平均每個工作日82份。⁵ 這一增長反映了多種因素，包括2023年對舉報門檻的澄清和對AMLA第9b條終止規則的運用，以及加密資產和數碼資產服務提供商等新類別舉報主體的納入、網絡投資詐騙的蔓延，以及在下文所述案件之後監管期望的普遍收緊。MROS本身在1998年成立時僅有四名員工，2024年約有55人，2025年約有57個全職當量。⁶

年份 收到的舉報 轉交的案件 其中轉交提契諾州 2010 1159 不詳 不詳 2018 6126 2368 78 2022 7639 1232 不詳 2024 15141 1043 57 2025 21087 1375 47

上表綜合了MROS 2010年、2018年、2022年、2024年和2025年年度報告中的數據。⁷ 各年份轉交案件的數據並不完全可比，因為MROS在引入goAML後改變了統計方法，現在轉交的是經分析的案件，一個案件可能合併多份舉報。2024年平均每個轉交案件包含1.9份舉報。⁸

註釋

1. AMLA第9條，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-9-15.html（第1quater款自2023年1月1日起生效）。 ↩
2. AMLA第9b條，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-9b-17.html（由2021年3月19日聯邦法律增補，AS 2021 656，自2023年1月1日起生效）。以轉交時凍結（AMLA第10條）取代舉報時自動凍結的內容，系根據2021年修訂概括而成；另見第D.IV章。 ↩
3. Money Laundering Reporting Office Switzerland (MROS), Annual Report 2025 ，聯邦警察局，2026年5月，第26頁，https://www.fedpol.admin.ch/dam/en/sd-web/05JKPvNkIrsY/jb-mros-2025-e.pdf。 ↩
4. MROS, Jahresbericht 2024 ，fedpol，2025年，第15頁，https://www.fedpol.admin.ch/dam/fedpol/de/data/kriminalitaet/geldwaescherei/jabe/jb-mros-2024.pdf.download.pdf/jb-mros-2024-d.pdf。 ↩
5. MROS, Annual Report 2025（同上），第16–17頁。 ↩
6. MROS, Jahresbericht 2024（同上），第10頁；MROS, Annual Report 2025（同上），第10頁。 ↩
7. MROS, Rapporto d'attività 2010 ，第27頁，https://www.ejpd.admin.ch/dam/fedpol/it/data/kriminalitaet/geldwaescherei/jabe/jb-mros-2010-i.pdf.download.pdf/jb-mros-2010-i.pdf；MROS, Rapporto d'attività 2018 ，https://www.bj.admin.ch/dam/fedpol/it/data/kriminalitaet/geldwaescherei/jabe/jb-mros-2018-i.pdf.download.pdf/jb-mros-2018-i.pdf；MROS, Rapporto annuale 2022 ，https://www.ejpd.admin.ch/dam/fedpol/it/data/kriminalitaet/geldwaescherei/jabe/jb-mros-2022.pdf.download.pdf/jb-mros-2022-i.pdf；MROS, Jahresbericht 2024（同上），第20頁；MROS, Annual Report 2025（同上），第22頁。2025年報告所載2024年轉交案件總數為1046件。 ↩
8. MROS, Jahresbericht 2024（同上），第20頁。 ↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。