合規架構

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G篇闡述了圍繞這些業務的規則。第G.I章指出，盧加諾的貿易商主要依賴由瑞銀（UBS）、各州立銀行及日內瓦的貸款機構依據國際商會（ICC）規則和瑞士法律提供的交易型貿易融資；而2020年Hin Leong、Agritrade及GP Global的詐欺案，迫使若干國際貸款機構退出該業務。¹第G.II章追蹤了針對俄羅斯的制裁。2022年2月28日，聯邦委員會決定採納歐盟（EU）的制裁措施方案。此後，該委員會依據2002年的《禁運法》（EmbA）採納了幾乎所有後續方案，但延遲情況日益增加，且存在少數刻意偏離的情況。²就義大利而言，自2026年1月起，已將違反歐盟限制性措施的行為定為刑事犯罪，最高可處六年監禁。³因此，若盧加諾的貿易商僱用意大利籍員工、與意大利銀行往來或擁有意大利籍客戶，便須在瑞士、歐洲及美國這三套相互交疊的制度下開展業務。

第G.III章將提契諾州置於瑞士打擊有組織犯罪的前線。2025年，瑞士反洗錢舉報辦公室（MROS）共收到21,087份可疑活動報告，而官方威脅評估則將義大利黑手黨組織，尤其是榮耀會（’Ndrangheta）描述為遍佈瑞士全境。⁴2026年8月31日，位於貝林佐納的聯邦刑事法院開庭審理一名男子，該男子被指控於2001年至2020年7月期間擔任卡拉布里亞榮耀會（’Ndrangheta）安內洛-弗魯奇（Anello-Fruci）家族在瑞士的後勤與財務聯絡人。被告享有無罪推定。截至本書付印時，尚未有判決報導。⁵第G.IV章以透明度議題為本編作結。自2026年10月1日起，《聯邦法人透明度法》設立了一個非公開的聯邦實益擁有人登記冊，而經修訂的《反洗錢法》（AMLA）則將盡職調查義務擴展至設立公司或安排房地產交易結構的顧問。⁶瑞士的金融帳戶資訊自動交換（AEOI）如今已涵蓋110個合作國家。⁷

第G.IV章還闡述了透明度在義大利層面的相關規定，這對盧加諾的客戶而言，其重要性不亞於瑞士方面的規定。義大利透過年度申報表中的quadro RW（RW表）監控其居民的境外資產，並透過境外金融資產稅（IVAFE）對境外金融資產課稅。根據2000年第74號立法令，義大利會對嚴重的申報犯罪予以懲處；該法令於2024年的改革放寬了繳稅類犯罪的處罰，並協調了刑事程序與稅務程序，但申報類犯罪的規定則維持不變。相較之下，瑞士刑法仍區分逃稅與稅務詐欺，且僅將加重詐欺視為上游犯罪。因此，在邊境兩側均擁有資產的客戶，所面對的是兩個以不同速度演進的制度。第G.IV章的結論是：如今每個國家都已掌握其所需關於對方居民的大部分資訊，剩下的僅是法律後果上的差異。

註釋

1. BNN Bloomberg，《BNP因詐欺案解散瑞士大宗商品貿易融資團隊》，2020年9月23日，https://www.bnnbloomberg.ca/bnp-shuts-swiss-commodity-trade-finance-team-1.1498094；Kyra Dupont，《瑞士銀行正背離大宗商品交易》，Geneva Solutions，2020年8月27日，引自第G.I章。 ↩
2. 聯邦委員會，「瑞士接納歐盟對俄羅斯的制裁」，2022年2月28日新聞稿，https://www.admin.ch/de/nsb?id=87386；2002年3月22日《聯邦實施國際制裁法》（《禁運法》，EmbA），SR 946.231，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/94/946.231-18-21.html，轉引自第G.II章。 ↩
3. 2025年12月30日第211號立法法令；芭芭拉·班納托（Barbara Bennato），〈關於違反歐盟限制性措施之制裁新規定〉，《刑事制度》（Sistema Penale），2026年，https://sistemapenale.it/it/scheda/la-nuova-disciplina-in-materia-di-sanzioni-per-la-violazione-di-misure-restrittive-dellunione-europea-dlgs-30-dicembre-2025-n-211，轉引自第G.II章。 ↩
4. 瑞士反洗錢舉報辦公室（MROS），《2025年年度報告》，聯邦警察局（fedpol），2026年5月，第16–17頁，https://www.fedpol.admin.ch/dam/en/sd-web/05JKPvNkIrsY/jb-mros-2025-e.pdf。關於fedpol的威脅評估，見第G.III章。 ↩
5. 「TPF 審理『恩德蘭格塔』案」，Ticinonline（TiPress/ATS），2026年8月31日，https://www.tio.ch/ticino/cronaca/1946987/processo-svizzera-ndrangheta-tpf-ticino。被告被推定無罪。截至2026年9月底，尚未有判決的報道。見第G.III章。 ↩
6. 「洗錢：聯邦委員會實施更嚴格的規定及新的透明度登記冊」，law.ch，2026年6月，https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/，轉引自第G.IV章。 ↩
7. 「自動資訊交換協定（AIA）：380萬個帳戶的資訊已移交」，finews.ch，2025年10月10日，https://www.finews.ch/news/finanzplatz/69693-estv-aia-informationsaustausch-2025。 ↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。