盡職調查義務
AMLA第3條至第8條規定的盡職調查義務是預防體系的核心。中介機構必須核實合同相對方的身份，確認受益所有人的身份，在存疑時重複上述步驟，並查明業務關係的性質和目的（AMLA第3–6條）。自2023年1月1日起，AMLA第6條第1款明確規定，須獲取資訊的範圍、決定該業務關係的管理層級以及審查頻率，取決於客戶所代表的風險。在四種情形下，中介機構必須查明交易或業務關係的經濟背景和目的：交易或關係顯得異常；有跡象表明資產來源於重罪或加重稅務輕罪；該關係具有較高風險；或客戶數據與瑞士洗錢舉報辦公室（MROS）根據AMLA第22a條傳遞的數據相符（AMLA第6條第2款）。與外國政治公眾人物的業務關係一律被視為具有較高風險。對於本國政治公眾人物，則僅在同時存在其他風險因素時才適用這一認定（AMLA第6條第3款和第4款）。1
2021年3月19日修訂所引入的兩項義務在盧加諾具有特別重要的實際意義，因為當地許多與意大利客戶的業務關係可追溯至幾十年前。自2023年1月1日起生效的AMLA第7條第1bis款要求中介機構定期檢查客戶資料是否最新，並在必要時予以更新，其頻率和範圍同樣取決於風險。相關記錄必須在業務關係終止或交易完成後至少保存十年（AMLA第7條第3款）。2 盧加諾的許多客戶檔案是在編號帳戶和住所公司的時代開立的。對於這類機構而言，定期更新已使遺留業務關係變成一項持續性的合規任務：上世紀九十年代簽署的受益所有權表格必須重新確認，財富來源的說明必須形成書面記錄，與意大利居民的業務關係必須與第E.II章所述的自動資訊交換相協調。
交易商與現金門檻
受該法約束的第二類人，即交易商，僅在收取大額現金付款時才受約束。在2026年9月30日之前有效的版本中，AMLA第8a條適用於在商業交易中收取超過10萬瑞士法郎現金的交易商。此類交易商必須核實客戶身份，確認受益所有人並保存記錄。分多期支付、合計超過門檻的款項視為一筆付款，通過金融中介機構支付的款項則予以豁免。對於顯得異常或顯示犯罪來源跡象的交易，交易商也必須查明其背景。3 這一規則在提契諾州適用於汽車經銷商、珠寶商、藝術品經銷商，以及買方提出以鈔票付款的房地產交易。2025年的改革將貴金屬和寶石交易的門檻降至1.5萬瑞士法郎，並規定房地產交易中超過10萬瑞士法郎的現金付款必須通過金融中介機構辦理。4
註釋
- AMLA第6條，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-6-10.html（經2014年12月12日、2020年9月25日和2021年3月19日聯邦法律修訂）。 ↩
- AMLA第7條，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-7-11.html（第1bis款由2021年3月19日聯邦法律增補，自2023年1月1日起生效）。 ↩
- AMLA第8a條，https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-8a-14.html（自2021年7月1日起生效的修訂版本）。 ↩
- WEKA Business Media，“GwG: Neue Pflichten nach TJPG und der GwG-Reform”，https://www.weka.ch/themen/management/unternehmensfuehrung/compliance/article/gwg-neue-pflichten-nach-tjpg-und-der-gwg-reform/。 ↩
僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。