FATF評估與2025–2026年改革
2016年12月的相互評估
金融行動特別工作組（FATF）通過多輪相互評估對其成員進行評估，既評估對FATF四十項建議的技術合規情況，也評估國家體系在十一項“直接成果”方面的有效性。瑞士第四輪評估報告於2016年10月在FATF全體會議上通過，並於2016年12月7日發佈。FATF得出結論認為，瑞士的制度在技術上健全，並已取得良好成效，但仍需改進才能充分發揮效力。1FATF要求瑞士當局加強對可疑交易報告義務的監督，特別是對金融機構的監督，並呼籲對違反反洗錢要求的行為施加與違規嚴重程度相稱的制裁。在技術合規方面，FATF將關於客戶盡職調查（包括識別受益所有人）的第10項建議和關於國際合作的第40項建議僅評為部分合規。瑞士的後續跟進表明，法人透明度以及設立和管理公司及信託的顧問不承擔盡職調查義務，是另外兩個受批評之處。2
瑞士被列入強化跟進程序，並定期報告其進展。2021年3月19日通過、自2023年1月1日起施行的AMLA修訂回應了若干問題。該修訂界定了合理懷疑，將報告與凍結相分離，引入了客戶數據的定期更新和受益所有權資訊的核實，並將AMLA的適用範圍擴展至某些存在恐怖主義融資風險的社團。3在2023年10月19日的第四次跟進報告中，FATF將關於客戶盡職調查的第10項建議和關於國際合作的第40項建議從部分合規重新評定為大部分合規。由此，瑞士的技術合規情況為：8項建議評為合規，29項評為大部分合規，3項評為部分合規，瑞士隨之轉入常規跟進程序。4聯邦財政部表示，瑞士已在很大程度上彌補了2016年受批評的九項建議中六項的不足，但在法律實體透明度和諮詢服務方面，特別是在公司和信託架構設計方面，仍需進一步努力。5
在有效性方面，FATF公佈的評級顯示，瑞士在風險認知和國家協調（直接成果1）方面達到高水平。在金融情報的使用、洗錢調查和起訴、沒收以及恐怖主義融資和擴散融資相關成果（直接成果6至11）方面達到較高水平，而在國際合作、監管、預防措施以及法人和法律安排的透明度（直接成果2至5）方面則為中等水平。6監管、預防措施和法人方面的中等評級，構成了2025年改革的背景。FATF第五輪對瑞士的下一次相互評估定於2027–2028年進行，聯邦委員會對改革生效時間的安排，旨在使FATF能夠評估新措施的有效性。7
註釋
- FATF，“Switzerland's progress in strengthening measures to tackle money laundering and terrorist financing”，2023年10月19日，https://fatf-gafi.org/en/publications/Mutualevaluations/switzerland-fur-2023.html（提及2016年12月的相互評估）。 ↩
- FATF，“Mutual Evaluation Report of Switzerland”，2016年12月7日發佈頁面（於2016年10月全體會議上通過），https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Mutualevaluations/Mer-switzerland-2016.html（報告義務、制裁、第10項建議部分合規）；FATF，2023年10月19日跟進報告（見上文）（第10項和第40項建議從部分合規重新評定為大部分合規；轉入常規監測）；聯邦財政部，“FATF recognises Switzerland's progress”，2023年10月19日，https://www.efd.admin.ch/efd/en/home/the-fdf/nsb-news_list.msg-id-98285.html（法律實體透明度和諮詢服務）。 ↩
- 經2021年3月19日聯邦法律（見上文）修訂的AMLA第6條、第7條、第9條和第9b條。 ↩
- FATF，2023年10月19日跟進報告（見上文）。 ↩
- 聯邦財政部，“FATF recognises Switzerland's progress”，新聞稿，2023年10月19日，https://www.efd.admin.ch/efd/en/home/the-fdf/nsb-news_list.msg-id-98285.html。 ↩
- FATF，“Switzerland”，國家頁面，https://www.fatf-gafi.org/en/countries/detail/Switzerland.html。 ↩
- 聯邦財政部，2023年10月19日新聞稿（見上文）；聯邦司法局，2026年6月12日新聞稿（見上文）。 ↩
僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。