基亞索分行的人物

恩斯特·庫爾邁爾

恩斯特·庫爾邁爾是這起事件的核心人物。1961年 Texon 成立時，他擔任基亞索分行的副行長，後來晉升為該分行行長。1975年1月，銀行任命他為首席董事（directeur principal），這顯示蘇黎世總部對其分行業績的高度認可。¹ 史料所描繪的是一位這樣的銀行家：他在義大利客戶中擁有非同尋常的個人追隨者，具備客戶所看重的謹慎作風，並且習慣於自行決斷而不向上級請示。事件曝光後，他自稱是責任人。在1979年6月的庭審中，他聲稱錯誤完全由他一人造成，義大利媒體在報導這一說法時則持保留態度。²

將庫爾邁爾（Kuhrmeier）描述為一般意義上的侵佔者是不正確的。根據當時媒體對刑事訴訟中出示證據的概述，他是一名利用銀行名義和銀行擔保來維持一套存貸體系運轉的行長；當義大利借款人無力償還時，他更向上級隱瞞了該體系的虧損。存款人的資金流向了義大利公司。就史料所能得出的結論而言，庫爾邁爾的動機在於維護他親手建立的架構及其帶來的聲譽。本文所參考的史料並未將個人斂財描述為該計畫的目的，刑事案件的焦點在於銀行所遭受的損害。³

克勞迪奧·拉弗蘭基及其他管理人員

庫爾邁爾並非單獨行動。1977年4月24日，他的兩名副行長與他一同被捕，其中包括他的副手克勞迪奧·拉弗蘭基。⁴ 根據該州方面的記述，調查人員發現，庫爾邁爾和拉弗蘭基多年來在瑞士信貸（Credito Svizzero）的擔保下，為外逃的義大利資本提供安置渠道，而據他們所稱，蘇黎世總部對此並不知情。法院後來認定拉弗蘭基在職業責任上與庫爾邁爾相當。本文所參考的史料並未詳細說明各名管理人員的具體職責，判決書本身亦無法取得。⁵ 該分行還依賴外部專業人士。Texon 是在提契諾州和列支敦士登律師的協助下設立的，這些律師提供了公司空殼、擔任其管理人員，並簽署了該架構所需的文件。⁶ 其中兩名律師後來與銀行管理人員一同受審。負有保密義務的專業人士參與其中並非偶然。這使得分行得以將 Texon 呈現為一家獨立的客戶公司，而實際上每一筆資金往來皆由分行決定。

自主經營與被忽視的警告

1977年公眾討論的核心問題是：蘇黎世總部為何未能察覺？答案部分在於1970年代大型銀行的組織結構，部分則在於一系列未被重視的警告。1968年，瑞士稅務機關發現了一項與基亞索分行有關的違規行為，但銀行直到1969年才與庫爾邁爾（Kuhrmeier）討論此事，且未採取任何持久措施。⁷ 提契諾州的其他銀行也曾抱怨該分行在存款市場上的做法。1976年1月，即崩盤發生一年多之前，瑞士聯合銀行行長菲利普·德·韋克（Philippe de Weck）曾就「基亞索分行的做法」向克雷迪安斯塔爾特銀行總經理（directeur général）成員海因茨·R·沃夫利（Heinz R. Wuffli）發出警告。即便如此，銀行仍未介入。⁸

聯邦銀行委員會後來指出了其中的制度性原因。委員會認定，Kreditanstalt 的內部稽核在基亞索分行「僅部分地」履行了職責，而外部法定稽核師則「從未稽核過基亞索分行」。因此，這一架構「整整十年」未被發現。⁹ 當時，瑞士法律規定每家銀行每年須由一家認可的審計機構進行審計，但並未規定審計師應如何涵蓋分行網絡。大型銀行對分行的監督依賴於內部審計及總部自身的控制機制。當一家盈利的分行報告良好業績，而總部又未察覺任何值得擔憂之處時，便無人會去審查以其名義開展的表外業務。

常見誤解。基亞索事件常被人們視為一起分行行長盜取客戶資金的案件。然而，史料所描述的情況卻並非如此。存款人的資金被借給了義大利公司，虧損的產生是因為這些公司在1973年石油危機後陷入破產。違法之處在於未經授權使用銀行的名義和擔保，並隱瞞由此產生的虧損，這也是1977年4月以「背信管理」（amministrazione infedele）罪名進行逮捕的原因。

註釋

1. 《Le Temps》報，「瑞士重大經濟案件（26）」（見上文）：提契諾分行副行長庫爾邁爾（Kuhrmeier）於1975年1月被任命為首席董事（「Ernst Kuhrmeier, directeur adjoint de la filiale tessinoise」； 「Kuhrmeier 甚至於1975年1月被任命為首席董事」）。 ↩
2. 奧拉齊奧·皮齊戈尼（Orazio Pizzigoni），「[…] Texon 醜聞。瑞士史無前例的一千億缺口」，《統一報》（l'Unità），1979年6月4日，第3頁，https://archivio.unita.news/assets/main/1979/06/04/page_003.pdf，報道了 庫爾邁爾在法庭上聲稱，錯誤完全由他一人造成。↩
3. 此評估依據以下資料：提契諾州旅遊局（Ente Ticinese per il Turismo）的《基亞索的『醜聞』》（見上文），據其記載，Texon「將資金再投資於義大利公司的股權」；SWI swissinfo.ch，《Texon醜聞帶來的深刻教訓》（見上文），關於Texon持股公司所遭受的虧損；以及 〈「基亞索回歸」〉，《Der Höngger》，1979年7月13日（見下文）。提契諾州法院的判決書本身尚未查閱。↩
4. 提契諾州旅遊局（Ente Ticinese per il Turismo），〈基亞索的「醜聞」〉（見上文）：4月24日，行長「恩斯特·庫爾邁爾（Ernst Kuhrmaier）及其兩名副行長因被指控渎職而遭逮捕」，並指明克勞迪奧·拉弗蘭基（Claudio Laffranchi）為庫爾邁爾的副手。SWI swissinfo.ch，珍瑪·德烏爾索（Gemma d'Urso），〈泰克森醜聞的深刻教訓〉，2002年4月23日，https://www.swissinfo.ch/fre/la-grande-le%C3%A7on-du-scandale-texon/2671070，證實了 庫爾邁爾及其兩名同事於1977年4月24日被捕。 ↩
5. 提契諾州旅遊局，《基亞索的『醜聞』》（見上文）（「調查人員發現，庫爾邁爾及其副手克勞迪奧·拉弗蘭基多年來一直在洗錢，據稱在蘇黎世高層不知情的情況下，利用瑞士信貸的擔保，將外流的義大利資本洗白」）；「《基亞索回顧》，《Der Höngger》，1979年7月13日（見下文）（「與其職業地位相當的拉弗蘭基」）。↩
6. SWI swissinfo.ch，《Texon醜聞的深刻教訓》（見上文）：Texon是1960年代「在提契諾州和列支敦士登律師協助下」設立的空殼公司。↩
7. 《Le Temps》，〈瑞士重大經濟案件 (26)〉（見上文）：稅務機關於1968年發現一項稅務違規行為，但與庫爾邁爾（Kuhrmeier）的談話直至1969年才進行。↩
8. 《Le Temps》（見上文）：1976年1月，瑞銀（UBS）的菲利普·德·韋克（Philippe de Weck）就「基亞索分行的做法」向瑞士信貸（Kreditanstalt）的海因茨·武夫利（Heinz Wuffli）發出警告。英文維基百科條目 「基亞索醜聞」（Chiasso scandal）將某位瑞銀經理的警告時間定為1968年；本文採用《Le Temps》根據容格（Jung）所著公司史所提供的時間。 ↩
9. EBK，《1977年年度報告》（見上文），第23–24頁：內部稽核「僅部分履行其在基亞索分行之職責」；外部稽核師「從未審計過基亞索分行」；該業務 「長達整整十年」未被發現。↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。