監管機構

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2009年的法律設立了受託職業執業監督局（Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario）。其理事會由五名成員組成，由州政府（Council of State）任命，任期四年，並由一名司法官擔任主席（LFid第18–19條）。¹ 2012年11月6日的條例將其確立為“自主且獨立的行政單位”，其秘書處分為法律與行政科和檢查科。² 監督局負責維護受託人（fiduciari）登記冊，進行紀律程序，調查未經許可執業的行為，並與瑞士金融市場監管局（FINMA）合作。2018年，監督局共處理243宗案件，新立案121宗，結案122宗，而其人員配置被議會委員會形容為有限，僅相當於2.5個全職崗位。³

紀律處分包括警告、最高20,000瑞士法郎的罰款，以及暫停許可兩個月至一年；此外，在許可條件不再滿足時，可撤銷許可（LFid第21條）。未經許可執業者，可處最高50,000瑞士法郎的罰款，情節嚴重或屢犯者最高可處200,000瑞士法郎（LFid第23–24條）。⁴ 在2021年10月的議會辯論中有報告指出，自2017年以來已就濫用執業提出62項指控。⁵ 聯邦最高法院已確認，無刑事定罪記錄是許可的基本條件，並維持了對一名因稅務欺詐被定罪的受託人撤銷許可的決定。⁶

要點。提契諾州1984年6月18日的《受託職業執業法》（LFid）自1985年1月1日起施行，於2009年12月1日全面修訂（2012年7月1日起施行），是瑞士唯一一部對受託職業實行許可制度的州法律。該許可屬個人許可，要求申請人具備良好聲譽、獲認可的資格、在瑞士兩年的執業經驗以及責任保險。聯邦最高法院（2C_204/2010，2011年11月24日）撤銷了年度審計要求、基金投資須採用書面形式的規定以及對律師不完整的豁免，但維持了資格要求。由五名成員組成的監督局負責維護登記冊，並可作出警告、最高20,000瑞士法郎的罰款、暫停及撤銷許可等處分。

註釋

1. LFid（同上），第18–19條。 ↩
2. Regolamento sull'organizzazione e la gestione dell'Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario，2012年11月6日，第1條和第6條，https://m3.ti.ch/CAN/RLeggi/public/index.php/raccolta-leggi/pdfatto/atto/8362。 ↩
3. Commissione Costituzione e leggi, Rapporto 7753 R（同上）。 ↩
4. LFid（同上），第21條及第23–24條，2012年7月1日起施行的版本。 ↩
5. Manna，laRegione，2021年10月18日（同上），轉述議會辯論中給出的數字。 ↩
6. laRegione，專題頁面“Fiduciari”，https://www.laregione.ch/temi/fiduciari（關於聯邦最高法院確認提契諾州一項撤銷許可決定的報道）。 ↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。