數據揭示了什麼
2020年的報告罕見地提供了瑞士行政協助的統計概況。在2015年7月1日至2018年6月30日的三年間，瑞士收到3,252份個別請求。瑞士還收到八份集體請求，其中一份被撤回，其餘七份涉及5,289個案件。另有16份批量請求涵蓋94,604個案件，其中大多數涉及請求國根據其掌握的資訊所識別的帳戶清單。同期，瑞士向其他國家發出了65份請求。1
數據一覽。瑞士依請求交換資訊，2015年7月1日至2018年6月30日：收到個別請求3,252份；集體請求7份，涵蓋5,289個案件；批量請求16份，涵蓋94,604個案件；向境外發出請求65份。2 瑞士2025年的自動資訊交換：110個夥伴國，其中84個為互惠交換；發送約380萬個帳戶的數據，接收約350萬個帳戶的數據；已登記的申報機構約9,000家。3
收到的請求與發出的請求之間的懸殊，說明了瑞士在該體系中的功能：它是外國居民所持資產資訊的提供方。聯邦稅務局以雙重徵稅協定中的保密條款為由，不公佈按請求國劃分的明細。4 意大利針對一家瑞士大型銀行於2015年至2016年間收到退出信函的前客戶所提出的集體請求（E.II章對此有所討論），屬於評議之後的期間，因而未出現在這些數據中。
從定期評議到持續監測
全球論壇還評議了瑞士對自動資訊交換的實施情況。2020年，其法律框架被評估為“已到位但需改進”，主要原因是全球論壇認為對某些協會和基金會的豁免過於寬泛。2022年的有效性評議將瑞士評為“進展正常”，且未提出建議。第二次 AEOI 評議於2023年啟動，專家已於2024年夏季進行實地訪問，結果預計於2026年底公佈。對於依請求交換資訊，全球論壇決定不再以原有形式進行第三輪評議。瑞士定期報告未決建議的落實情況，而《法人透明度與受益所有人識別法》（TJPG）是其對A.1要素項下批評的主要回應。5
金融行動特別工作組（FATF）的平行程序同樣重要。其對瑞士的下一輪相互評估預計於2027年和2028年進行，聯邦委員會正是考慮到這一時間表，才選定經修訂的《反洗錢法》（AMLA）和 TJPG 於2026年10月1日生效。6 G.III章討論了 FATF 2016年的評估及其後續報告。
常見誤解。人們常說，瑞士已“通過”全球論壇的評議，因此受益所有權不再是問題。然而，2016年和2020年基本合規的整體評級，掩蓋了所有權資訊可獲得性（A.1要素）僅為部分合規的評級。2026年10月1日引入的中央透明度登記冊，正是針對這一弱點的立法回應，其有效性將在今後的評議中接受檢驗。
註釋
- Global Forum, Switzerland 2020（見上文），評議期間概覽。 ↩
- Global Forum, Switzerland 2020（見上文）。 ↩
- “AIA: Informationen zu 3,8 Millionen Konten weitergegeben”，finews.ch，2025年10月10日，https://www.finews.ch/news/finanzplatz/69693-estv-aia-informationsaustausch-2025。 ↩
- 聯邦稅務局（ESTV），“Kennzahlen internationale Amtshilfe”，https://www.estv.admin.ch/de/kennzahlen-internationale-amtshilfe（“keine genauen Zahlen nach Herkunftsländern”）。 ↩
- SIF，“Global Forum”（見上文），關於2020年、2022年及2023–2026年的 AEOI 評議以及持續監測：“Switzerland will regularly inform the Global Forum about the status and progress of the implementation of the recommendations.” ↩
- “Neue Regeln zu Geldwäscherei und Transparenz ab Oktober”，finews.ch，2026年6月12日，https://www.finews.ch/news/finanzplatz/72532-gesetz-revision-geldwaescherei-transparenz-bundesrat，將生效時間與定於2027–2028年進行的 FATF 國別評估聯繫起來。 ↩
僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。