通過家族辦公室開展慈善

對許多家族而言，慈善是其身份認同的一部分，也是讓下一代參與共同價值觀的一種方式。瑞士擁有規模龐大、發展成熟的基金會領域，而家族辦公室可以提供使捐贈行之有效、可持續進行的架構和專業支持。

瑞士公益基金會

根據《瑞士民法典》（CC）設立的基金會，是通過將資產專門用於特定目的而設立的獨立法律實體。基金會通過公證文書或遺囑設立，並須在商業登記處登記。公益基金會一般受聯邦或州基金會監管機關的監督，具體取決於其活動是全國性或國際性的，還是以地方為重點。基金會一經設立，創立人變更其宗旨的能力即受到限制，因此宗旨條款值得審慎斟酌。

免稅

以公益為宗旨的基金會可以申請免繳利潤稅和資本稅。稅務機關一般要求其宗旨服務於公共利益、活動具有無私性，且資產不可撤銷地專用於該宗旨。向免稅的瑞士組織捐款，捐贈人可在聯邦和州法律規定的限額內予以扣除。相關要求由州主管機關適用，因此建議儘早與其討論設立文書草案。

資助實務

一套清晰的資助政策會明確優先領域、合格受助人、申請和遴選程序，以及如何監測資助的成效。基金會理事會通常由家族成員和獨立專家組成，負責作出資助決定，並須避免利益衝突。家族辦公室可以負責行政管理、對受助人的盡職調查、會計和報告工作，使理事會能夠專注於戰略。

跨境捐贈

根植於大中華區、亞洲、中東或非洲的家族，常常希望支持其家鄉地區的項目。只要宗旨和稅務裁定允許，瑞士基金會原則上可以資助境外活動。向境外受助人提供資助，需要在反洗錢、制裁和反恐怖融資審查方面格外審慎，並須保存證明資金用於預定用途的文件。居住在瑞士境外的捐贈人還應核實，其所在國在稅務上是否認可向瑞士基金會作出的捐贈。

設立獨立基金會以外的選擇

如果計劃的捐贈規模不大，或者家族希望先試行其方式，那麼設有冠名子基金的傘形基金會可能是更為簡便的起點。它提供成熟的治理框架，行政工作量也較低，同時仍允許家族自主決定其資助方向。

實踐中的有效做法

• 經過深思熟慮的宗旨條款：為後代保留足夠的靈活性。
• 獨立理事：增強在主管機關和受助人面前的公信力。
• 嚴格的受助人盡職調查：保護基金會和家族的聲譽。

Ressos Legal 如何提供協助

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僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。