楚格的公司課稅
低公司稅是選擇楚格時最常被提及的理由。楚格的利潤實際稅負位居瑞士最低之列。然而，自2024年起，大型國際集團還必須考慮OECD最低稅，這改變了它們的測算。
三級課稅
居住在楚格的公司須在三個層級繳納利潤稅：聯邦直接稅、州稅和市鎮稅。聯邦稅在瑞士全境統一，而州稅和市鎮稅稅率各不相同。此外，各州對股本徵收資本稅，聯邦層面則不徵收資本稅。由於瑞士稅款可從應稅利潤中扣除，法定稅率與實際稅負並不相同，因此比較時應始終以實際稅率為基礎。
低於12%的實際稅率
將聯邦稅、州稅和市鎮稅合併計算，楚格市的利潤實際稅率低於12%。這使楚格躋身瑞士稅負最低的州之列。確切數字取決於公司註冊地所在的市鎮，因為各市鎮的乘數不同；當州或市鎮調整稅率時，該數字也可能變化。因此，凡需依賴精確數字者，應針對具體市鎮和年度取得最新的測算。
稅務裁定
瑞士稅務實踐允許納稅人將擬議的架構或交易提交州稅務機關，請求就其稅務處理作出具有約束力的事先確認。此類裁定廣泛用於控股架構、融資安排、重組以及集團內部的職能分配。裁定僅在所陳述的事實完整、正確且隨後按所述方式實施的範圍內具有約束力，因此認真準備申請至關重要。
適用於大型集團的OECD最低稅
瑞士已實施OECD/G20關於全球最低稅的規則，對合並年收入至少為7.5億歐元的跨國集團適用15%的最低稅率。自2024年1月1日起，瑞士適用合格國內最低補足稅，確保適用範圍內的瑞士實體的利潤在瑞士本國按最低稅率課稅。對這類集團而言，州低稅率的表面優勢有所減弱，但法律確定性、基礎設施和人才獲取等其他因素仍然重要。低於該門檻的較小集團不受這些規則影響。
預扣稅與股息
瑞士公司支付的股息一般須繳納35%的瑞士預扣稅，視收款人情況及適用的雙重徵稅協定，可全部或部分申請退還。因此，應從一開始就考慮分配規劃，尤其是對居住在瑞士境外的股東而言。
實踐中行之有效的做法
- 確定是否適用最低稅。集團收入決定了州低稅率能否充分發揮作用。
- 對複雜架構使用稅務裁定。具有約束力的確認可在投入資本之前創造確定性。
- 核查協定狀況。母國與瑞士之間的雙重徵稅協定會影響股息的淨收益。
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僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。