遺產稅與贈與稅

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對向直系後代的轉移不徵收遺產稅，是該州吸引富裕家庭最重要的因素之一。瑞士沒有聯邦遺產稅。各州自行徵收遺產稅和贈與稅，除三個州外，其餘各州均對直系後代免稅。¹楚格對配偶、直系後代和父母免稅，對向其他繼承人和受領人的轉移則予以徵稅。²遺產稅涵蓋通過遺囑、繼承合同和信託安排進行的轉移。³

青年社會黨人發起的聯邦人民倡議提議，對超過5000萬瑞士法郎的遺產和贈與徵收50%的聯邦稅，用於資助氣候保護。該倡議於2025年11月30日被約78%的選民和所有州否決。它原本將影響約2500個家庭，其中約300個家庭的財富超過1億瑞士法郎。⁴這場運動曾在富裕家庭中引起相當大的擔憂。根據聖加侖大學的一項研究，在受訪的瑞士單一家族辦公室中，48%表示其家族已評估過倡議獲得通過時的遷居方案，15%已制定了具體計劃，5%已提前遷離。⁵投票結果確認了瑞士制度框架的穩定性，並隨之確認了低稅州的地位。

註釋

1. swissinfo.ch，“Ein Debakel für die Jungsozialisten: Die Erbschaftssteuer-Initiative scheitert klar”，2025年11月30日：瑞士不徵收聯邦遺產稅；各州自行管理其遺產稅，除三個州外均已對直系後代免稅。 ↩
2. 聯邦稅務局（ESTV），“Erbschafts- und Schenkungssteuern (Stand der Gesetzgebung: 1. Januar 2025)”，Dossier Steuerinformationen，estv.admin.ch：在楚格州，配偶、後代（包括養子女）、父母和繼父母以及登記伴侶免稅；同居伴侶如共同生活至少五年則免稅；neho.ch，“So viel Erbschaftssteuern zahlt man im Kanton Zug”，2026年9月訪問：兄弟姐妹按4%至8%徵稅，無親屬關係者最高按20%徵稅（適用於超過600000瑞士法郎部分的最高稅率）。 ↩
3. Kanton Zug，“Erbschafts- und Schenkungssteuer”，zg.ch，2026年9月訪問：遺產稅適用於因死亡而發生的財產轉移，包括通過遺囑、繼承合同和信託安排進行的轉移；贈與稅涵蓋生者之間無相應對價的轉移。 ↩
4. swissinfo.ch，“Ein Debakel für die Jungsozialisten”：該倡議於2025年11月30日被約78%的選民和所有州否決；對超過5000萬瑞士法郎的遺產徵收50%的聯邦遺產稅，收入用於資助氣候保護；約2500個家庭受影響，其中約300個家庭財富超過1億瑞士法郎；反對者警告大納稅人將會遷離，家族企業將被出售以繳納稅款。 ↩
5. 聖加侖大學，“Swiss Single Family Offices: Deutlicher Vermögenszuwachs von 2023 bis 2025 auf 785 Milliarden Franken”，unisg.ch：若遺產稅在2025年11月獲得通過，48%的受訪單一家族辦公室表示其家族評估過遷居方案，15%制定了具體計劃，5%已提前遷離。 ↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。