楚格的個人課稅

對於考慮移居瑞士的企業家和家族而言，個人課稅往往與公司課稅同樣重要。楚格以相對較低的所得稅和財富稅著稱。然而，實際稅負在很大程度上取決於個人具體情況以及所選擇的市鎮。

個人如何課稅

居住在瑞士的個人須在聯邦、州和市鎮三級繳納所得稅。財富稅僅由州和市鎮徵收，聯邦層面不徵收財富稅。已婚夫婦一般合併評稅。楚格的州和市鎮所得稅及財富稅稅率均位居瑞士最低之列，這使該州對高收入或擁有大量資產的人士尤具吸引力。

聯邦所得稅在全國統一，實行累進稅率。因此，對於高收入者而言，即使在楚格這樣的低稅州，聯邦所得稅在總稅負中也佔有相當大的比重。

定額稅（按支出徵稅）

瑞士允許在瑞士定居且不在瑞士從事有償活動的某些外國公民，以其全球生活支出而非實際收入和財富為基礎課稅。部分州已廢除這種課稅形式，蘇黎世州即在其列。楚格則繼續提供這一制度。

其條件嚴格，包括聯邦和州層面的最低金額，評稅通常事先與州稅務機關商定。定額稅不適合希望為瑞士公司工作或從瑞士積極管理自身業務的人士。在個案中是否有利，應審慎審查，同時考慮原籍國的規則以及適用的雙重徵稅協定。

在州內選擇市鎮

楚格的每個市鎮自行確定稅率乘數，因此州內各地稅負不同。除稅收外，家庭往往還會權衡入學條件、前往蘇黎世的通勤時間、住房供應以及街區特點。湖畔市鎮和楚格市頗受歡迎，其他市鎮則可能以稍低的價格提供更大的空間。

居留與許可

稅務居所隨實際居所而定。來自歐盟和歐洲自由貿易聯盟（EFTA）以外的人士需要取得居留許可，其具體條件取決於他們是打算工作、投資還是依靠自有資金生活。因此，移民規劃和稅務規劃應從一開始就相互協調。

實踐中行之有效的做法

• 針對具體市鎮測算稅負。稅率乘數和個人情況會顯著改變結果。
• 移居前釐清定額稅問題。與稅務機關事先達成的協議可帶來確定性。
• 規劃離開母國的安排。離境課稅以及在境外持續存在的稅務聯繫，可能抵消在瑞士獲得的優勢。

Ressos Legal 如何提供幫助

我為私人客戶和家族就移居楚格提供諮詢，包括居留許可以及瑞士與外國稅務問題的協調。歡迎與我聯繫，進行初步溝通。

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。