1983年的起訴

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1983年，紐約的聯邦檢察官以六十五項刑事罪名起訴Marc Rich和Pincus Green，罪名包括逃稅、電信欺詐、敲詐勒索以及違反禁運與伊朗進行交易。起訴書稱該案為美國歷史上最大的逃稅案。¹檢控工作由紐約南區聯邦檢察官Rudolph Giuliani主導。²Rich得知即將被起訴後，離開美國前往瑞士，從此再未返回。他放棄了美國國籍。³

1984年，Rich旗下的公司就三十五項逃稅罪名認罪，並繳納了九千萬美元的罰款。Rich本人仍是逃犯，居住在楚格州，多年來一直位列美國聯邦調查局（FBI）頭號通緝犯名單。⁴

瑞士當局拒絕引渡他。在瑞士看來，他被指控的罪行要麼是財政犯罪，而瑞士法律對此不予引渡；要麼是與違反瑞士所不承認的美國製裁有關的犯罪。⁵這一拒絕，加之Rich在楚格眾目睽睽之下、在瑞士法律保護下所過的生活，使該州成為瑞士被用作躲避外國司法之避難所的象徵。瑞士法律當時對逃稅與稅務欺詐所作的區分——前者不構成犯罪，也不足以成為國際合作的理由，後者則構成犯罪——正是此案的核心。日內瓦卷描述了同一區分如何塑造了瑞士銀行保密制度的歷史，直至2009年後國際壓力迫使瑞士對外國客戶放棄這一區分。

註釋

1. Wikipedia（英文），“Marc Rich”：1983年聯邦檢察官以65項刑事罪名起訴Rich和Green，包括逃稅、電信欺詐、敲詐勒索以及非法伊朗石油交易；起訴書稱其為“美國歷史上最大的逃稅案”。 ↩
2. SRF，“Von der Marc Rich AG zu Glencore”：1983年Rich在檢察官Rudolph Giuliani主導下因逃稅和違反對伊朗貿易禁令而被起訴。 ↩
3. Wikipedia（英文），“Marc Rich”：得知即將被起訴後，Rich逃往瑞士，並在那裡居留近二十年，免於引渡，再未返回；SRF，“Von der Marc Rich AG zu Glencore”：Rich移居瑞士並放棄了美國國籍。 ↩
4. 出處見印刷版所引。 ↩
5. swissinfo.ch，“Clinton pardons indicted trader who sought refuge in Switzerland”，2001年1月22日：Rich和Green通過留在瑞士而免於被起訴，瑞士拒絕將他們引渡至美國；Christian Science Monitor，“The Marc Rich case: US tax collector vs. Swiss secrecy”，1983年8月22日，csmonitor.com：瑞士不承認逃稅為犯罪，僅承認稅務欺詐為犯罪，並僅在涉及欺詐時向外國提供司法協助；Cultures Contexts（University of Texas），“Marc Rich and Switzerland: An Uneasy Relationship”，2013年6月30日：逃稅與稅務欺詐之間的區分阻止了引渡，而瑞士的中立意味著不參加貿易禁運。關於《聯邦國際刑事司法協助法》（IRSG）第3條第3款對財政犯罪協助的排除，參見下文司法協助一節的腳註。 ↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。