所得與財富的課稅
該州的所得稅實行累進制，但其稅率屬於瑞士最低之列。第八次稅法部分修訂自2024年1月1日起生效，取消了所得稅稅率表中11.75%和11.50%這兩個最高檔次，並拉伸了稅率表。1州和市鎮所得稅須乘以州的稅率係數（Steuerfuss，2023年為80%）以及市鎮的稅率係數。2此外還須加上在全瑞士按相同稅率徵收的聯邦所得稅。在所得稅最高邊際稅率的比較中，2025年各州中最低的是施維茨州，為21.98%，最高的是日內瓦州，為41.63%。楚格屬於處於該區間低端的一組州。3
財富稅是瑞士稅制有別於大多數其他國家的一個特點。各州對其居民的淨財富每年徵稅，包括股票、債券、銀行存款、不動產和公司參股。雖然稅率很低，通常只有百分之一的幾分之一，但對極富裕的個人而言，這項稅負可能相當可觀。2024年的修訂將楚格的財富稅稅率降低了15%，拓寬了稅級，並將免稅額提高了一倍。4由於各州之間差異顯著，財富稅往往對富裕家庭選擇居住地起決定性作用，因為這些家庭的收入相對於其財富而言可能並不高。
股息部分徵稅減輕了公司所有人的稅負。自2020年稅制改革以來，在楚格，持股至少10%的參股所得股息按其金額的50%計稅。5在瑞士，私人動產（包括股票）的資本利得免稅，但須遵守有關職業證券交易和間接部分清算的規則。6對於以私人身份持有公司的企業家而言，低財富稅、股息部分徵稅和資本利得免稅三者相結合，使楚格格外具有吸引力。
註釋
- KPMG Switzerland，“Steuerrecht des Kantons Zug / Tax Law of the Canton of Zug”，2024年4月：第八次部分修訂自2024年1月1日起生效；取消最高檔次（11.75%和11.50%）；拉伸稅率曲線，使收入超過60000瑞士法郎（單身）或120000瑞士法郎（已婚）者受益；財富稅稅率線性降低15%；稅級拓寬；免稅額提高一倍。 ↩
- Zuger Kantonalbank，“Der Kanton Zug in Zahlen”，2023年版：2023年州稅率係數（Steuerfuss）為80%。 ↩
- 來源同印刷版所引。 ↩
- KPMG Switzerland，“Steuerrecht des Kantons Zug”，2024年4月：財富稅稅率線性降低15%；稅級間距由162000瑞士法郎擴大至250000瑞士法郎；所有納稅人類別的免稅額均提高一倍。 ↩
- PwC，“Umsetzung der Steuerreform und AHV-Finanzierung in Zug”：自然人持股10%或以上的參股所得股息按其金額的50%計稅。 ↩
- 《聯邦直接稅法》第16條第3款（DBG，SR 642.11），文本經swissrights.ch查閱：處置私人資產所得的資本利得免稅；《聯邦直接稅法》第20a條第1款a項和b項（swissrights.ch）：間接部分清算（將至少20%的參股出售並轉入經營性資產，且在五年內分配非經營性實質資產）以及轉置（轉入由轉讓人控制至少50%的公司的經營性資產）；BDO Switzerland，“Veräusserung von Privatvermögen”，bdo.ch：依據《聯邦直接稅法》第16條第3款和《聯邦直接稅協調法》（StHG）第7條第4款b項的免稅，以及職業證券交易（聯邦稅務局（ESTV）2012年7月27日第36號通函）、間接部分清算和轉置的例外。 ↩
僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。