瑞士與FATF

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瑞士自1989年金融行動特別工作組（FATF）成立起即為其成員，此後一直根據FATF的評估週期調整本國立法。FATF於2005年和2016年兩次對瑞士進行評估。2016年12月6日發佈的報告之後，又有2020年2月12日和2023年10月19日的後續報告。¹F部分介紹了2016年的評估結論。這些結論肯定了瑞士在資產追回和重大腐敗案件方面的成就，但批評了報告數量偏低、部分行業監管薄弱以及缺乏關於受益所有人的可靠資訊。瑞士被列入強化後續程序，該程序於2023年秋結束。2021年和2025年的修訂在很大程度上是對2016年報告的回應。

下一次評估屬於FATF第五輪相互評估。據瑞士洗錢報告辦公室（MROS）稱，評估將從2026年底持續至2028年1月。²聯邦委員會選擇2026年10月1日作為生效日期，部分原因是為了讓新規則在評估之前得以適用。³第五輪評估強調有效性。因此，評估人員將詢問：登記冊是否運作良好，顧問是否確實進行報告，追訴是否帶來定罪和沒收，以及制裁是否具有威懾力。一項宣佈於2026年年中發佈的關於法人和信託的國家風險評估確認，外國法人比瑞士法人具有更高的風險。⁴評估結果將影響蘇黎世的聲譽，因為代理行和外國監管機構在其自身風險評估中會考慮FATF的評級。

註釋

1. FATF，國家頁面“Switzerland”，https://www.fatf-gafi.org/en/countries/detail/Switzerland.html。↩
2. MROS，Jahresbericht 2025（見上文），關於FATF評估的章節。該報告指出，第五輪評估更側重於制度的有效性而非技術合規性，且MROS在“直接成果6”項下對金融情報的評估中發揮核心作用。↩
3. 瑞士聯邦委員會，2026年6月12日新聞稿（見上文）。↩
4. MROS，Jahresbericht 2025（見上文），關於國家風險評估的章節。↩

僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。