1990年和1994年的刑法
《刑法典》第305bis條和第305ter條
聯邦委員會於1989年6月12日通過了關於修訂《瑞士刑法典》（SCC）的諮文。議會在一年之內審議完畢該法案。國民院於1989年11月28日作出決定，在若干方面偏離了聯邦委員會的草案。聯邦院於1990年3月19日批准該法案，兩院於1990年3月23日的最終表決中予以通過。1無人要求舉行公民複決，新條款於1990年8月1日生效。
《刑法典》第305bis條設立了洗錢罪。該條處罰任何人實施旨在妨礙查明資產來源、追蹤資產或沒收資產的行為，而行為人知道或必須推定該等資產源自重罪。基本犯罪可處三年以下自由刑或罰金。加重情形，尤其是行為人作為犯罪組織或為洗錢而組成的團伙的成員行事，或通過商業性洗錢獲得大額營業額或鉅額利潤的，處罰更重。2該條位於妨害司法罪一章。其保護的法益是刑事司法的運作，具體而言是國家沒收犯罪所得的能力。這一位置選擇解釋了為何瑞士的洗錢罪始終與上游重罪掛鉤，以及為何在其歷史的大部分時間裡，普通逃稅並不構成上游犯罪。
同時通過的第305ter條設立了一項瑞士特有的罪行。該條處罰任何人在業務過程中接受、保管或協助投資或轉移第三方資產，卻未以情況所要求的注意程度核實受益所有人身份的行為。刑罰為一年以下監禁或罰金，或二者並處。3實際上，立法機關將1977年銀行協議的核心規則提升為適用於整個金融行業的刑法規範。原本僅對簽署銀行具有約束力的合同義務，變成了對所有以職業方式處理第三方資產者的法定義務。科普事件已經表明，危險的行為人往往在銀行之外，而第305ter條正是為觸及這些人而設計的。
B表的終結
新的刑法條款對銀行協議產生了立竿見影的影響。聯邦銀行委員會（EBK）認定，為律師和其他負有保密義務的專業人士設立的B表豁免，與第305ter條規定的法律義務不相容。該委員會發布了1991年4月25日的通函，自1991年7月1日起，銀行不得再接受B表。4對於許多數十年來一直以B表持有客戶帳戶的蘇黎世律師而言，這是一項重大變化。此後，除非帳戶服務於嚴格界定的職業目的，例如保管法院保證金或律師費預付款，否則他們必須向銀行披露其客戶。5同年，聯邦銀行委員會發布了適用於其監管下所有銀行的防範洗錢指引。6
1994年的第二攬子法案
1990年的刑法條款留下了兩個缺口，實務界人士很快就注意到了。第一，缺少參與犯罪組織罪，這使得追訴毒品販運和洗錢背後的組織結構十分困難。第二，涉及發現可疑交易的銀行家的處境。銀行家如果向當局報告，就有可能違反《銀行法》第47條規定的銀行保密義務；如果保持沉默，又有可能成為共犯。立法機關通過1994年8月1日生效的第二攬子法案回應了這兩個問題。該法案在《刑法典》第260ter條中設立了參與或支持犯罪組織罪，強化了沒收條款，並在第305ter條第2款中明確賦予金融中介機構報告可疑情況的權利。7
報告權是一種典型的審慎折中方案。它允許金融中介機構向刑事當局通報資產源自犯罪的跡象，而不違反銀行保密義務，但並不強制其這樣做。1996年的諮文指出，金融行動特別工作組（FATF）的大多數成員國已經引入了報告義務，加拿大、瑞士和土耳其屬於例外。8報告權與報告義務之間的區分，將成為下一階段立法的焦點。
國際框架：金融行動特別工作組
瑞士1990年的立法並非孤立產生。1989年7月在巴黎舉行的峰會上，七國集團（G7）國家元首和政府首腦成立了金融行動特別工作組，負責研究和制定打擊洗錢的措施。初始成員包括七國集團國家、歐洲委員會以及另外八個國家，瑞士即在其中。91990年，該工作組發佈了《四十項建議》，這一全面的行動計劃成為全球反洗錢法的基準。10
FATF引入了一種瑞士此前所不了解的機制：同行評審。成員國在相互評估中審查彼此的法律和實踐。首批評估自1991年起開展；根據FATF自己的說法，到1993年，幾乎所有成員國都已將清洗毒品所得的行為入罪。11瑞士在《四十項建議》發佈之前就已設立了洗錢罪，因此早期幾輪評估對它而言相對輕鬆。評估人員所指出的薄弱環節在別處：缺少報告義務，以及對銀行業以外的金融中介機構缺乏監管。1997年的《反洗錢法》正是瑞士對這兩點的回應。
註釋
- 議會服務處，89.043 Geldwäscherei（見上文），其中記載了1989年6月12日的諮文（BBl 1989 II 1061）及議會審議日期。公民複決期限於1990年7月2日屆滿。 ↩
- 《瑞士刑法典》第305bis條，附腳註的德文和英文文本，https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html。該條的腳註記載，該條系由1990年3月23日聯邦法第I號插入，自1990年8月1日起生效（AS 1990 1077；BBl 1989 II 1061）。 ↩
- The International Lawyer, vol. 26, no. 2 (1992)，第548頁，關於自1990年8月1日起生效的第305bis條和第305ter條，以及第305ter條規定的刑罰。 ↩
- The International Lawyer, vol. 26, no. 2 (1992)，第551頁。 ↩
- The International Lawyer, vol. 26, no. 2 (1992)，第551頁，關於自1991年7月1日起禁止對新帳戶使用B表，以及對律師和公證人的四項例外：律師費預付款信託帳戶、遺產清算中的保證金、分居或離婚程序中的保證金，以及未決訴訟中爭議資產的託管帳戶，https://scholar.smu.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=2893&context=til。 ↩
- 聯邦銀行委員會，2002年7月9日關於新《反洗錢條例》的新聞稿，其中提及“EBK-Rundschreiben 91/3 Richtlinien zur Bekämpfung der Geldwäscherei vom 18. Dezember 1991”及其於1998年3月26日全面修訂為EBK-RS 98/1，https://www.finma.ch/finmaarchiv/ebk/d/archiv/2002/pdf/neu090702-02d.pdf。 ↩
- 聯邦委員會，Botschaft zum Geldwäschereigesetz，1996年6月17日（見上文）；PricewaterhouseCoopers AG，Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung in der Schweiz，第4版（2016年），https://www.pwc.ch/de/publications/2016/pwc_buch_geldw%C3%A4schereigesetz_2016.pdf。 ↩
- 聯邦委員會，Botschaft zum Geldwäschereigesetz（見上文）。 ↩
- FATF，FATF 30 years (1989–2019)，https://www.fatf-gafi.org/content/dam/fatf-gafi/annual-reports/FATF30-(1989-2019).pdf.coredownload.pdf，其中列出澳大利亞、奧地利、比利時、盧森堡、荷蘭、西班牙、瑞典和瑞士，與七國集團參與國及歐洲委員會並列。FATF的國別頁面載明瑞士於1990年成為成員。 ↩
- FATF，“History of the FATF”，https://www.fatf-gafi.org/en/the-fatf/history-of-the-fatf.html。 ↩
- FATF，FATF 30 years（見上文）。 ↩
僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。