跨境維度
無國界的經濟犯罪
蘇黎世幾乎每一起重大經濟犯罪案件都帶有涉外因素。上游犯罪可能在境外實施，被害人可能居住在另一國家，犯罪人可能已離開瑞士，證據也可能存儲在另一法域的伺服器上。對於上述第一種情形，瑞士刑法以廣泛的管轄範圍作出回應。根據《瑞士刑法典》第305bis條第3款（SCC），即使上游犯罪在境外實施，只要該行為在實施地同樣應受處罰，在瑞士實施的洗錢行為即應受處罰。1 因此，接受巴西賄賂計劃或烏茲別克敲詐網絡所得收益的蘇黎世銀行家，即在瑞士構成犯罪，相關資產可以在蘇黎世被扣押和沒收，即使巴西或烏茲別克斯坦的法院從未判定任何人有罪。
過去十年的瑞士案件表明，國內對此類犯罪的追訴在多大程度上依賴於外國的合作。在Safra Sarasin案中，瑞士聯邦檢察院（OAG）報告稱，獲取被告人電郵數據使調查延誤了約五年半。2 在Karimova案中，聯邦刑事法院前往塔什干訊問主要被告人，因為她被羈押在烏茲別克斯坦，無法被帶到貝林佐納。追訴時效最終阻止了對她作出判決。因此，無論是請求外國協助還是向外國提供協助，司法協助都是經濟犯罪追訴不可或缺的組成部分。其法律框架，包括《聯邦刑事事項國際司法協助法》、關於政治公眾人物資產的特別規則以及稅務資訊交換，在第I.V章中討論。
平行程序與全球和解
對於跨國公司和銀行而言，最棘手的跨境問題是平行程序的協調。同一組事實，例如通過蘇黎世帳戶向非洲某官員支付賄賂，可能引發OAG、美國司法部和證券交易委員會、英國嚴重欺詐調查局、法國國家金融檢察院（Parquet national financier）以及賄賂支付地國家機關的訴訟程序。每個機關都適用其本國法律和本國制裁，同時都在尋求獲取相同的文件和證人。一事不再理（ne bis in idem）原則在跨法域層面提供的保護有限，因為該原則原則上僅在各國自身的法律秩序內適用。
瑞士信貸莫桑比克事件（其中瑞士金融市場監管局（FINMA）與倫敦和華盛頓的機關協調了各自的程序）以及Glencore案（其中該公司在收到瑞士簡易處罰令之前已與剛果政府達成和解）表明，全球和解是可能的。3 這需要多個法域的律師儘早協調，並需要一項考慮到瑞士缺乏暫緩起訴協議（DPA）機制的瑞士策略。OAG與英國嚴重欺詐調查局和法國國家金融檢察院於2025年3月宣佈的三方聯盟，很可能會增加瑞士與外國機關協調行動的案件數量。
當外國機關要求瑞士公司直接提供文件或證人、而不經過司法協助渠道時，就會產生一個特殊問題。《瑞士刑法典》第271條（SCC）禁止未經授權在瑞士境內代表外國從事行為，第273條則保護商業秘密不被披露給外國機關。因此，在內部調查過程中與外國檢察官合作的公司必須謹慎安排資訊的傳遞，通常需要聯邦司法局的參與，或通過主管聯邦部門的授權進行。自2013年針對瑞士銀行的美國稅務計劃（見G部分的描述）以來，這一實踐已有了相當大的發展，該計劃要求在特別授權下大規模傳遞員工和客戶數據。4
制裁、加密資產與新型跨境犯罪
近期的兩項發展為蘇黎世的經濟犯罪增添了新的跨境維度。第一項涉及制裁。自2022年以來，違反瑞士對俄羅斯制裁的行為已成為刑事執法的一個主要領域，這主要由國家經濟事務秘書處負責，在嚴重案件中則由OAG負責。OAG報告稱，就涉嫌違規行為發出的臨時凍結令所涉金額超過13億瑞士法郎。5 蘇黎世的MBaer Merchant Bank案表明了監管、制裁和刑事問題如何相互交織：FINMA在發現該銀行的反洗錢盡職調查存在嚴重的系統性缺陷（包括為與對俄製裁相關的客戶辦理交易）之後，於2026年2月吊銷了其牌照。6 第I.IV章詳細討論了制裁制度。
第二項發展涉及加密資產。被蘇黎世檢察官關閉的比特幣混幣服務說明了跨境犯罪如何利用數碼資產的基礎設施。勒索軟件、投資欺詐和商業電郵詐騙的被害人分散在世界各地，而傳遞和兌換資產的服務提供商則可能位於蘇黎世、楚格或境外。追訴此類案件需要通過歐洲刑警組織、國際刑警組織和雙邊渠道與外國警方和檢察官合作，還需要具備跨區塊鏈追蹤資產的技術能力。FINMA的監管統計數據反映了同樣的趨勢。2025年，FINMA對可能未經許可的公司和個人展開了約450項初步調查，並在其警示名單中新增了300多個條目，創下紀錄，同時結案55項執法程序，而2024年為38項。7 這些未經許可的提供商中，有相當一部分在網上並從境外運營，以交易平台和加密投資為誘餌針對瑞士投資者。如果FINMA發現犯罪行為的跡象，便會根據《瑞士金融市場監管法》第38條（FINMASA）通知追訴機關。
註釋
- SCC，第305bis條第3款，https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html。 ↩
- OAG，關於Bank J. Safra Sarasin AG的新聞稿，2025年8月22日（見上文引用）。 ↩
- swissinfo.ch關於Glencore的報道，2024年8月5日（見上文引用），其中指出Glencore已於2022年與剛果民主共和國達成1.8億美元的和解。 ↩
- 聯邦財政部，“Wegleitung zur schweizerischen Musterverfügung vom 3. Juli 2013”，https://www.newsd.admin.ch/newsd/message/attachments/31820.pdf：依據SCC第271條作出的示範授權允許瑞士銀行與美國司法部合作，包括傳遞曾管理相關業務關係的現任和前任員工的個人數據，但須事先與員工協會達成協議。本書G部分詳細討論了該計劃。 ↩
- OAG，Tätigkeitsbericht 2024（見上文引用）。 ↩
- Wikipedia（英文版），“MBaer Merchant Bank”，https://en.wikipedia.org/wiki/MBaer_Merchant_Bank，僅供參考。該條目稱，FINMA於2024年啟動了執法程序，並於2026年2月27日吊銷了該銀行的銀行牌照，責令其進行清算。 ↩
- swissinfo.ch，“Finma schliesst 2025 deutlich mehr Verfahren ab”，2026年4月21日，https://www.swissinfo.ch/ger/finma-schliesst-2025-deutlich-mehr-verfahren-ab/91289376。 ↩
僅供一般參考。本文不構成法律或稅務意見，不能替代針對個案的諮詢，亦不建立律師與客戶之間的委託關係。本文反映截至 十月 2026 的法律狀況。