知名人士獨立委員會

職責與組成

1996年5月2日，瑞士銀行家協會、世界猶太人歸還組織和世界猶太人大會之間簽署的諒解備忘錄，設立了一個由六名成員和一名中立主席組成的委員會。雙方各任命三名成員和兩名候補成員。主席為前美國聯邦儲備委員會主席 Paul Volcker。¹ 猶太組織任命了 Ruben Beraja、Avraham Burg 和 Ronald S. Lauder，Zvi Barak 和 Israel Singer 為候補成員。瑞士銀行家協會任命了 Curt Gasteyger、Klaus Jacobi 和 Pieder Mengiardi，Hans J. Baer 和 René Rhinow 為候補成員。² 因此，該委員會兼具猶太組織的道義權威、瑞士銀行業和外交界的機構知識，以及一位雙方都尊重的主席的公信力。

委員會的職責是查明瑞士銀行中自第二次世界大戰以來一直處於休眠狀態的納粹迫害受害者帳戶，並評估銀行對此類帳戶的處理情況。委員會沒有司法權力。它既不能判給資產，其調查結論也不能約束任何人。其權力來自兩個方面：銀行同意合作，以及瑞士聯邦銀行委員會決定將這項調查宣佈為一項正式的特別審計。³ 這一認定將一項私人安排轉變為一項監管程序，使其範圍內的所有銀行都必須合作。

審計

隨後進行的調查是瑞士有史以來規模最大的法務審計。審計人員審查了1945年時存在的約254家銀行在1933年至1945年期間的所有現存記錄，這些銀行佔當時瑞士銀行體系的82%。五家國際會計師事務所承擔了這項工作：Arthur Andersen、Coopers & Lybrand、Deloitte & Touche、KPMG 和 Price Waterhouse。在調查的高峰期，約有650名法務會計師參與工作。由銀行承擔的外部費用約在3億瑞士法郎的量級。⁴ 若計入銀行的內部成本，這一數字有時被認為要高得多。

審計面臨一個根本性的障礙。在相關時期估計存在的680萬個帳戶中，約410萬個帳戶（約60%）的記錄得以保存，而約280萬個帳戶的記錄無從查考。⁵ 由於瑞士法律從未要求銀行將記錄保存十年以上，銀行在該期限屆滿後照例銷燬檔案。因此，審計人員利用現存數據開展工作，將其與根據 Yad Vashem 等來源及其他檔案編制的大屠殺受害者名單進行比對，並結合銀行內部對帳戶處理情況的資訊。其結果是一套分類體系，用以表示某一帳戶屬於納粹迫害受害者的可能性。

調查結論

委員會於1999年12月6日發佈了報告。報告查明瞭53886個與納粹迫害受害者存在很可能或可能關聯的帳戶。⁶ 其中，委員會認為第1類和第2類以及部分第3類中的25187個帳戶屬於受害者的可能性足夠大，因而一致建議公佈這些帳戶的持有人姓名。其關於銀行行為的結論既持平又尖銳。審計人員報告稱，沒有證據表明存在系統性銷燬受害者帳戶記錄的行為。但他們確實證實，有證據表明個別銀行存在可疑和欺騙性的行為，包括對受害者及其繼承人隱瞞資訊和不當關閉帳戶。⁷ 瑞士銀行家協會稱該報告是公正的，並對不當行為表示遺憾。委員會總結說，對這些資金的處理往往“對大屠殺的特殊情況極度麻木，有時意圖上具有誤導性，結果上有失公平”。⁸

報告還討論了價值問題。1939年的一筆存款在2000年不能簡單地按其名義金額償還。委員會建議將帳戶1945年的價值乘以十倍，以反映截至目前的利息和價值變化，並衝回所扣除的費用和收費。⁹ 其他主要建議包括：將審計所建立的數據庫整合並置於聯邦銀行委員會的控制之下；公佈相關類別帳戶的姓名；以及由根據當時在紐約待決的和解協議設立的索賠解決仲裁庭裁決索賠。¹⁰

姓名的公佈有所延遲，這反映了瑞士對銀行保密和數據保護的顧慮。2001年2月5日，約2.1萬個大屠殺時期帳戶的名單與新的索賠解決仲裁庭的規則一同公佈。¹¹ 因此，公佈的數量略少於委員會所建議的25187個帳戶。整合後的帳戶歷史數據庫最終包含約3.6萬個被認為很可能屬於受害者的帳戶，仲裁庭在審查索賠時可以加以利用。¹²

評價

Volcker 委員會取得了銀行及其批評者都無法單獨取得的成果。它在獨立專業人士可查閱銀行記錄而進行的審計基礎上，確立了一幅雙方都認為大體可靠的事實圖景。這幅圖景駁斥了兩種截然相反的神話。它表明，瑞士銀行家協會1995年的數字嚴重低估了相關帳戶的數量。它也表明，1995年和1996年流傳的關於瑞士銀行隱藏了數十億美元猶太人資產的說法無法得到證實。所查明帳戶的合計價值，即便按十倍係數計算，也遠低於當時已經商定的和解金額。¹³

報告對銀行戰後行為的批評之所以格外有分量，是因為它來自一項由銀行自己出資的調查。它在實質上證實了 Bergier 委員會後來從歷史角度所記錄的內容。對於金融中心而言，Volcker 委員會開創了一個此後被多次援引的先例：信任危機只有通過這樣一種調查才能化解——其獨立性毋庸置疑，其對記錄的查閱權由法律或監管予以保障，其調查結論予以公佈。

註釋

1. 知名人士獨立委員會（ICEP），Report on Dormant Accounts of Victims of Nazi Persecution in Swiss Banks（出處同前），第3段和第13段。 ↩
2. Wikipedia，“Volcker Commission”，https://en.wikipedia.org/wiki/Volcker_Commission。 ↩
3. ICEP，報告（出處同前），第16段。聯邦銀行委員會將其認定為“正式特別審計”，使審計人員得以查閱銀行記錄，並排除了基於銀行保密的異議。 ↩
4. ICEP，報告（出處同前），第16段、第17段及腳註11。 ↩
5. ICEP，報告（出處同前），第23段。 ↩
6. ICEP，報告（出處同前），第30段。 ↩
7. ICEP，報告（出處同前），第41(a)–(b)段和第74段。 ↩
8. swissinfo.ch，“Volcker report presents Swiss bank probe result”，1999年12月6日，https://www.swissinfo.ch/eng/archive-banking-fintech/volcker-report-presents-swiss-bank-probe-result/1385624。 ↩
9. ICEP，報告（出處同前），第82段。 ↩
10. ICEP，報告（出處同前），第67段（將分散的數據庫整合為聯邦銀行委員會管理下的中央檔案）、第74段（公佈第1類、第2類及部分第3類中25187個帳戶持有人的姓名）和第80段（索賠通過索賠解決仲裁庭處理），https://www.crt-ii.org/ICEP/ICEP_Report_english.pdf。 ↩
11. Swiss Banks Settlement: In re Holocaust Victim Assets Litigation，“Chronology”，https://www.swissbankclaims.com/Chronology.aspx.html，2001年2月5日條目。 ↩
12. Swiss Banks Settlement，“Deposited Assets Claims”（出處同前），其中還記載了2005年1月13日公佈的另一份名單，包含約2700名帳戶所有人和400名授權書持有人。 ↩
13. Wikipedia，“Volcker Commission”（出處同前），其中給出第1類和第2類10471個帳戶的估計價值為3150萬瑞士法郎，第3類和第4類43415個帳戶的估計價值為420萬瑞士法郎。該文未說明估值依據，此處引用這些數字僅為說明數量級。 ↩

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