貿易融資、制裁、反洗錢與透明度——Dr Alexander Ressos 所著《盧加諾：國際金融中心》一書的組成部分。
G部分論述圍繞提契諾州銀行、貿易商和受託服務機構的合規架構：貿易融資、制裁、打擊洗錢和有組織犯罪，以及公司透明度。
本部分屬於 Dr Alexander Ressos 所著《盧加諾：國際金融中心》，全書在此逐節完整發布。
盧加諾的貿易融資：銀行、工具與風險——概述與總結
盧加諾的一家鋼材貿易商在土耳其購入一批鋼坯，轉售給倫巴第的一家軋鋼廠，它很少用自有資金支付貨款。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度瑞士與盧加諾的貿易融資市場
貿易融資一詞涵蓋銀行或保險公司在貨物流轉過程中提供的一切形式的信貸、付款擔保和風險轉移。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度服務盧加諾的銀行
盧加諾大宗商品貿易協會執行委員會中的銀行，較好地反映了為該產業集群提供融資的主體。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度UCP 600與瑞士法律下的跟單信用證
跟單信用證，亦稱信用證，是銀行在規定期限內憑提交規定單據向貨物賣方支付一定金額的承諾。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度國際標準銀行實務：ISBP 821
UCP 600第2條中的“國際標準銀行實務”一語，首先指國際商會出版物International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under UCP…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度瑞士一宗鋼材案件中的嚴格相符原則
聯邦最高法院2006年11月9日就4C.393/2005號案件作出的判決，對每一位鋼材貿易商都具有借鑑意義。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度跟單托收、提單與貨物控制權
跟單托收是一種比信用證成本更低、保障更弱的工具。賣方發運貨物後將單據交給其銀行（托收行），並指示其向……交付單據 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度保函（LOI）與銀行的風險敞口
卸貨時若正本提單無法提供，船東會憑租船人或賣方出具的保函（LOI）交付貨物，通常採用……的標準格式 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度見索即付保函、備用信用證與《瑞士債務法》第111條
保函以多種形式進入貿易公司的日常經營。預付鋼材貨款的買方會要求預付款保函，以確保在貿易商未能……時退還款項 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度ISP98與備用信用證
備用信用證是美國的發明。由於美國銀行歷史上不得出具保函，它們便出具憑聲明付款的信用證…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度瑞士判例中的濫用索兌
濫用索兌原則（rechtsmissbräuchlicher Abruf）是英美法中欺詐例外的瑞士對應制度，其構成要件早已確立數十年。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度結構性與交易型大宗商品融資
前述工具旨在保障付款。狹義的大宗商品融資則為貿易商從採購到銷售整個週期中的營運資金提供融資。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度出口前融資與預付款融資
出口前融資（PXF）和預付款融資使貿易商成為生產商的貸款人。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度應收賬款融資、福費廷、風險參與與信用保險
以賒賬方式銷售的貿易商，可以通過將應收賬款出售給銀行或保理商來融資。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度2020年的欺詐案與銀行的撤退
2020年是現代大宗商品貿易融資史上最糟糕的一年。2020年3月和4月，疫情導致需求停滯，油價暴跌，暴露出長期……的損失和欺詐 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度Agritrade International
新加坡煤炭和棕櫚油貿易商Agritrade International於2020年初倒閉，對約15家銀行負債約15億美元。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度監管、行業標準與資本規則
瑞士銀行法並無針對大宗商品貿易融資的專門規定。為貿易商提供融資的銀行須遵守《銀行法》和《銀行條例》關於……的一般要求 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度行業標準：STSA指南與沃爾夫斯堡原則
在缺乏監管文本的情況下，兩項私人標準界定了為盧加諾貿易商提供融資的銀行的良好實踐。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度基於貿易的洗錢與船舶及單據篩查
基於貿易的洗錢（TBML）是指利用貿易交易跨境轉移價值並掩蓋其犯罪來源。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度對交易方、船舶和貨物的制裁篩查
制裁是每筆貿易融資交易的第二個合規維度。開立跟單信用證的銀行必須對申請人、受益人、所涉銀行、船舶……進行篩查 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度數字貿易單據：MLETR、eUCP與瑞士賬本證券
跟單體系以紙質正本為基礎。提單只能通過交付紙質單據並作必要背書方能轉讓，銀行也只有在……時才能將其作為擔保持有 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度瑞士法律：賬本證券與提單
瑞士選擇了另一條道路。它沒有采納《示範法》，而是通過2020年9月25日《關於使聯邦法律適應分佈式賬本技術發展的聯邦法》…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度平台：聯盟的興衰
法律改革到來之際，一波技術樂觀主義浪潮已然退去。2017年至2019年間，銀行和貿易商成立了多個聯盟，致力於在分佈式賬本上實現貿易融資數碼化。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度盧加諾貿易商銀行關係的實務核對清單
尋求貿易融資的盧加諾貿易公司，應當像籌備一筆重大銷售那樣認真籌備與銀行的關係。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度與銀行長期相處
授信額度一旦落實，雙方關係便取決於透明度。貿易商應及時向銀行通報與交易對手的糾紛、貨物延誤或被拒收的情況以及……的損失 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度南部邊境的制裁與出口管制——概述與總結
2022年2月24日，盧加諾的鋼材貿易商在一場戰爭中醒來，這場戰爭與他們的關係比與瑞士任何其他金融中心都更為直接。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度《禁運法》及其憲法背景
瑞士早在制定專門法律之前就已實施經濟制裁。1990年8月聯合國安理會對伊拉克實施禁運時，聯邦委員會通過了…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度中立與2022年2月28日的決定
決定性的轉變隨著俄羅斯入侵烏克蘭而到來。2014年克里米亞被吞併後，瑞士並未採納歐盟的制裁措施。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度《烏克蘭條例》與歐盟制裁方案的採納
2022年2月28日的列名依據的是2014年的舊條例，該條例旨在防止規避，對於隨後的措施而言範圍過窄。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度採納制裁方案：大事年表
下表概述了瑞士採納歐盟措施的主要步驟。該表有所取捨，僅記錄對提契諾州貿易商、銀行和受託人最為重要的措施。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度瑞士的獨立路線
瑞士的採納從來都不是全盤照搬。2022年11月實施第八輪制裁方案時，瑞士將武器禁運部分擴展至烏克蘭，因為中立法要求平等…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度貿易措施與大宗商品貿易商
對盧加諾而言，影響最大的措施莫過於對俄羅斯鋼鐵的禁令。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度煤炭及其他具有重要經濟意義的貨物
2022年4月8日歐盟第五輪制裁方案禁止購買、進口和轉讓來自俄羅斯的煤炭及其他固體化石燃料。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度黃金、鑽石與提契諾州的精煉廠
瑞士四大黃金精煉廠中有三家位於門德里西奧托和索托切內里地區：巴萊爾納的Valcambi、卡斯特爾聖彼得羅的PAMP和門德里西奧的Argor-Heraeus。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度金融措施：凍結、存款、服務與信託
資產凍結是最古老、最為人熟知的工具。《烏克蘭條例》第15條凍結由……的自然人直接或間接擁有或控制的資金和經濟資源 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度存款、證券與Kryptowerte und Digital Assets
除凍結列名人員的資產外，該條例還普遍限制瑞士銀行與俄羅斯客戶的業務往來。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度瑞士的執法：SECO、海關、檢察機關與法院
瑞士沒有可與美國海外資產控制辦公室相媲美的制裁機構。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度聯邦檢察院與聯邦管轄權
對於嚴重案件，《禁運法》（EmbA）第14條第2款開闢了第二條路徑。如適用該法的刑事條款，瑞士聯邦檢察院“可應相關……的請求” 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度迄今為止的執法記錄
執法記錄顯示，小案件眾多，大案件寥寥。下表彙總了SECO已公佈的數據或根據其資訊報道的數據。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度受制裁影響的盧加諾貿易商
第F.I章已描述了1991年後前蘇聯經濟體的開放如何將俄羅斯大型鋼鐵集團的出口公司帶到提契諾州。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度提契諾州的政治與公眾反應
這些公司的存在成為一個政治問題。2022年4月15日，社會主義運動（MPS）在提契諾州大議會提出質詢，點名MMK…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度銀行、授信額度與2022年的市場衝擊
經濟衝擊先於法律衝擊而至。據2022年3月的報道，提契諾州共有123家大宗商品貿易公司，其中51家專營礦產和金屬，僱員575人，並且…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度跨越邊境：歐盟法律與意大利的執法
歐盟對俄製裁以2014年的兩項條例為基礎，兩者均在克里米亞被吞併後通過，並自2022年以來隨每一輪制裁方案而修訂。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度遊艇與別墅：意大利的資產凍結
意大利的資產凍結因俄羅斯億萬富翁在利古里亞和撒丁島海岸的遊艇和別墅而聞名國際。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度“禁止輸俄條款”與瑞士出口商
由2023年12月18日理事會第2023/2878號條例（EU）增設的第833/2014號條例（EU）第12g條，要求歐盟出口商在合同中禁止向俄羅斯再出口…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度美國與次級制裁
瑞士和意大利均不受美國製裁法約束。一家沒有美國僱員、美國客戶和美國貨物的盧加諾貿易商，或許會認為……辦公室的規則 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度第14114號行政令與外國金融機構
對瑞士銀行最重要的美國措施出台於2023年12月22日。第14114號行政令授權OFAC對外國金融機構實施全面封鎖制裁，或禁止…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度出口管制：兩用物項、戰爭物資與基亞索海關
制裁針對特定國家和人員，出口管制則適用於特定貨物，無論其目的地為何。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度歐盟兩用物項制度與意大利
在意大利一側，相應規則為2021年5月20日歐洲議會和理事會第2021/821號條例（EU），即經重訂的兩用物項條例，自……起適用 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度基亞索與南部邊境海關
在提契諾州，制裁與出口管制的實際前線是海關。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度提契諾州貿易商或銀行的合規計劃
瑞士沒有任何法律規定貿易公司制裁合規計劃的內容。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度合同：制裁條款、再出口條款與爭議
合同是第二道防線。自2022年起，盧加諾的貿易合同中均包含分配新措施風險的制裁條款。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度有組織犯罪、洗錢與提契諾州前線——概述與總結
2026年8月31日，位於貝林佐納的聯邦刑事法院開庭審理一名59歲男子的案件。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度2026年的《反洗錢法》：架構與監管
1997年10月10日《打擊洗錢和恐怖主義融資聯邦法》（《反洗錢法》，AMLA），SR 955.0，適用於兩類人員。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度盡職調查義務
AMLA第3條至第8條規定的盡職調查義務是預防體系的核心。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度自律監管與FINMA的期望
法律之下是條例和自律規範。就銀行而言，《瑞士銀行盡職調查行為守則協議》（CDB 20）規定了……的細節 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度向MROS報告：法律、統計與提契諾州所佔比例
第D.IV章描述了1994年的報告權和1997年的報告義務是如何產生的。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度誰在報告、依據為何
銀行提交的報告佔絕大多數。2024年，銀行提交的報告佔92.3%（13,973份）。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度提契諾州所佔比例：檢察機關
提契諾州的第二項數據涉及接收移送案件的檢察機關。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度刑法的適用：《瑞士刑法典》第305bis條、第305ter條、第260ter條和第102條
《瑞士刑法典》（SCC）第305bis條處罰任何實施旨在妨礙查明資產來源、追蹤或沒收資產之行為的人，且其明知或應當推定…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度勤勉不足：《瑞士刑法典》第305ter條
《瑞士刑法典》第305ter條第1款處罰任何在執業過程中接受、保管或協助投資或轉移他人資產，而未能查明……的人 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度企業責任的實踐
《瑞士刑法典》第102條規定，在商業活動中實施的重罪或輕罪，如因……而無法歸責於特定自然人，則由企業承擔責任 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度意大利黑手黨組織在瑞士：官方威脅評估
十多年來，聯邦警察局（fedpol）對意大利黑手黨組織在瑞士存在狀況的描述始終如一。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度瑞士對黑手黨成員身份的定罪
儘管如此，瑞士法院仍對'Ndrangheta成員作出了定罪判決。2020年1月20日，聯邦最高法院維持了對一名居住在伯爾尼塞蘭地區的62歲意大利人的定罪…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度提契諾州前線：2000年至2026年的案例
以下案例根據媒體報道的判決和官方聲明還原。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度瓦卡洛的“心腹”：2017年12月29日判決
最清楚地將洗錢、物流與門德里西奧托聯繫在一起的案件，由聯邦刑事法院於2017年12月29日作出判決。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度“純種馬”行動與Molè家族（2021–2024）
2021年11月，米蘭反黑手黨檢察署（DDA）會同佛羅倫薩和雷焦卡拉布里亞的檢察官，在代號為“純種馬”（Cavalli di razza）的行動中下令逮捕一百餘人。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度相關機構：提契諾州檢察官、聯邦檢察院盧加諾辦事處與貝林佐納法院
州與聯邦檢察機關之間的分工，決定了在提契諾州發生的洗錢或黑手黨案件由誰負責處理。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度聯邦檢察院及其盧加諾辦事處
聯邦檢察院（OAG）按犯罪類型設置部門。一個部門負責國家安全和犯罪組織，另一個負責經濟犯罪，涵蓋一般經濟犯罪、洗錢和…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度跨境合作：科莫、米蘭、雷焦卡拉布里亞和卡坦扎羅
提契諾州前線的意大利一側，其組織方式與瑞士一側不同。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度警務與海關合作
在司法協助層面之下，警務合作通過2013年締結的警務和海關合作雙邊協定以及聯合警務和海關合作……開展 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度高風險行業：受託人、住所公司、房地產、現金與黃金
瑞士的國家風險評估為基於風險的方法提供了官方基準。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度受託人與州級執照
提契諾州是唯一一個對受託職業實行州級執照制度的州，依據為第E.III章所述的《受託職業執業法》（LFid）。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度黃金精煉商與貴金屬交易商
門德里西奧托的三大精煉廠——巴萊爾納的Valcambi、門德里西奧的Argor-Heraeus和卡斯特爾聖彼得羅的PAMP——已在第F.I章中介紹。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度FATF評估與2025–2026年改革
金融行動特別工作組（FATF）通過多輪相互評估對其成員進行評估，既評估對FATF四十項建議的技術合規性，也評估國家……的有效性 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度立法進程
2023年8月30日，聯邦委員會就聯邦受益所有人登記冊以及高風險諮詢活動的盡職調查義務啟動徵求意見程序。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度AMLA下的顧問
改革的第二項內容是將AMLA的適用範圍擴展至從事某些高風險活動但不經手客戶資產的顧問。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度案例類型與實務核對清單
以下類型均為經匿名化處理的綜合案例，取材於本章所述案件、MROS列出的行業以及國家……中確定的風險因素 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度類型三：受信任的幫手
一名門德里西奧托市鎮行政機關的前僱員，現為獨立顧問，負責準備居留許可申請、公司登記和房地產…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度透明度、稅務合作與受益所有權——概述與總結
2026年10月1日，兩部聯邦法律生效，改變了盧加諾每一位公司設立代理人、受託人和律師的日常工作。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度從不記名股票到受益所有人
在二十世紀的大部分時間裡，不記名股票（Inhaberaktie, azione al portatore）是提契諾州控股公司的常用工具。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度2019年《全球論壇法》
第二次轉折是2019年6月21日實施全球論壇建議的聯邦法律，該法於2019年11月1日生效。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度全球論壇與對瑞士的同行評議
稅收透明度和資訊交換全球論壇是由OECD主辦的機構，負責監督兩項國際標準的實施：資訊交換…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度數據揭示了什麼
2020年的報告提供了一幅難得的瑞士行政協助統計圖景。在2015年7月1日至2018年6月30日的三年間，瑞士共收到3,252份個案請求。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度《透明度法》與聯邦登記冊
聯邦委員會於2023年8月就聯邦透明度登記冊啟動徵求意見程序，至2023年11月結束，並於2024年5月以議會編號……通過了諮文 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度申報義務與簡化程序
申報義務由法律實體承擔，在實體內部則由管理機構中職位最高的成員承擔。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度登記冊、查閱與控制
登記冊由位於伯爾尼的聯邦司法局以電子方式保存，不對公眾開放。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度顧問、律師與職業保密的界限
2026年10月1日生效的第二部法律是經修訂的《反洗錢法》。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度瑞士法律下的職業保密
律師的職業保密以兩項規定為基礎。《瑞士刑法典》第321條處罰洩露在執業中受託秘密的律師、辯護人、公證人及其輔助人員…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度金融帳戶資訊自動交換與FATCA
第E.II章追溯了瑞士如何採納共同申報準則（CRS），為何選擇自2017年起收集數據、自2018年起進行交換，以及意大利稅務局（Agenzia delle Entrate）如何利用…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度2026年的修訂
2026年1月1日，OECD於2023年通過的CRS修訂在瑞士生效，同時生效的還有下一節所討論的關於Kryptowerte und Digital Assets資訊交換的法律依據…… 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度Kryptowerte und Digital Assets：CARF、DAC8與意大利規則
共同申報準則是為銀行、託管機構和基金所持帳戶而設計的。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度DAC8及其在意大利的轉化
在歐盟，CARF通過2023年10月17日第2023/2226號指令（EU）（DAC8）實施，該指令還引入了CRS修訂，擴大了跨境預先……的交換範圍 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度稅務裁定、國別報告與最低稅
通過OECD稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目，企業納稅人被納入資訊交換體系。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度支柱二與GloBE資訊申報表
OECD/G20包容性框架支柱二下的全球最低稅增加了另一項資訊交換。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度邊境兩側的行政協助與稅務刑法
當稅務機關調查特定納稅人或集團時，依請求交換資訊仍是首選工具。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度意大利稅務刑法：2000年第74號立法令
意大利稅務刑法編纂於2000年3月10日第74號立法令，區分申報方面的犯罪與繳納和徵收稅款方面的犯罪。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度瑞士與意大利之間的刑事司法協助
意大利當局調查稅務犯罪時，可在兩條渠道之間選擇。行政協助由意大利稅務局依據協定第27條提出請求。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度意大利一側：稅務監控、受益所有人與登記冊
根據1990年6月28日第167號法令引入的意大利稅務監控制度（monitoraggio fiscale）以兩大支柱為基礎。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度向歐盟法院提請預先裁決及其2026年判決
2024年10月15日，意大利國務委員會第六庭向歐盟法院提出六個問題，請求預先裁決。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度對具有意大利所有人的瑞士架構的影響
對盧加諾的執業者而言，意大利登記冊在三種情形下具有意義。第一種是具有瑞士受益所有人的意大利公司或信託，例如擁有意大利……的提契諾州居民 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度具有意大利關聯客戶的路線圖
任何瑞士-意大利委託事務的首要任務，是按照兩國當局將會看到的樣子描繪出整個架構。 閱讀全文 盧加諾 · 貿易融資、制裁、反洗錢與透明度一致性作為首要原則
決定性的實務要點是一致性。客戶或其顧問向某一機關提供的每一項資訊，遲早都會與向另一機關提供的資訊進行比對。 閱讀全文